借助金融科技力量 推動銀行函證數(shù)字化——專訪全國人大代表、中國銀行業(yè)協(xié)會秘書長劉峰

    本報兩會報道組 邢萌 張博

    作為注冊會計師審計的核心程序之一，銀行函證在很大程度上決定著財務(wù)報表的整體審計質(zhì)量，對于防范金融風(fēng)險、維護(hù)資本市場秩序起到重要作用。然而，近年來，“銀行函證收費過高”的質(zhì)疑聲卻頻頻響起。

    同時，因銀行函證帶來的財務(wù)舞弊造假問題引起了包括監(jiān)管部門、審計機(jī)構(gòu)及部分社會公眾在內(nèi)的廣泛關(guān)注。隨著金融科技發(fā)展日新月異，也為解決銀行函證這一老大難問題提供了新的思路和契機(jī)。2020年12月份，中國銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺，以區(qū)塊鏈技術(shù)為底層技術(shù)，助力解決銀行函證問題，帶來了良好社會反響。

    銀行函證收費的實際情況是什么？金融科技給銀行函證帶來哪些機(jī)遇？銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺有哪些最新的成果？帶著這些問題，《證券日報》記者專訪了全國人大代表、中國銀行業(yè)協(xié)會秘書長劉峰。

    全國人大代表、中國銀行業(yè)協(xié)會秘書長劉峰

    “銀行函證收費過高”

    與實際情況有出入

    近年來，銀保監(jiān)會高度重視銀行函證服務(wù)收費工作，明確要求各銀行嚴(yán)格依法定價，公示回函服務(wù)不同內(nèi)容或檔次的收費標(biāo)準(zhǔn)，重點規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的收費行為;要求銀行貫徹執(zhí)行對中小微企業(yè)的優(yōu)惠支持政策，切實向符合條件的中小微企業(yè)讓利、減免函證收費。

    不過，一直以來，有部分審計機(jī)構(gòu)及社會公眾認(rèn)為銀行函證收費過高，進(jìn)一步加重了中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

    “認(rèn)為銀行函證收費過高、加重中小企業(yè)負(fù)擔(dān)的說法與實際情況存在出入。”全國人大代表、中國銀行業(yè)協(xié)會秘書長劉峰對《證券日報》記者表示，“總體上看，大部分商業(yè)銀行能夠跳出自身利益格局，自覺按照中央和國務(wù)院的要求，降低制度性交易成本，具有較高的政治站位。”

    劉峰給出了一組頗具說服力的摸底調(diào)研數(shù)據(jù)：中國銀行業(yè)協(xié)會配合銀保監(jiān)會對27家主要銀行（含21家全國性銀行及部分規(guī)模較大的城商行、農(nóng)商行和外資銀行）近3年函證收費情況進(jìn)行了摸底調(diào)研，此次調(diào)研的27家銀行資產(chǎn)規(guī)模占銀行業(yè)總資產(chǎn)的近70%。2018-2020年，27家主要銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)量分別為205.41萬份、269.00萬份、317.96萬份，函證業(yè)務(wù)收入分別為3.27億元、4.13億元、4.71億元。“27家主要銀行函證業(yè)務(wù)各年度收入均不到5億元，與一些媒體報道所稱的數(shù)額差距巨大。”他強(qiáng)調(diào)。

    劉峰從三個角度介紹了銀行函證收費及減利讓費情況：

    一是函證收費總體呈逐年遞減趨勢。2018-2020年，每份函證平均實際收費分別為158.47元、153.10元和148.29元;單家客戶年平均函證費用分別為200.07元、193.60元和190.68元?？傮w上，各銀行函證收費數(shù)額呈現(xiàn)逐年下降趨勢，企業(yè)函證費用負(fù)擔(dān)也逐年降低。

    二是2018-2020年，主要銀行各年度減免企業(yè)的函證費用分別為0.75億元、1.05億元和1.35億元；各年度享受收費減免的企業(yè)數(shù)量分別為63339戶、215492戶和307726戶?？傮w上，各銀行函證費用減免力度呈現(xiàn)逐年上升趨勢，銀行業(yè)落實函證服務(wù)收費減免政策成效顯著。

    三是函證數(shù)字化建設(shè)投入產(chǎn)出不平衡。以某國有大型商業(yè)銀行為例，近三年，其開發(fā)和維護(hù)函證系統(tǒng)已投入2億多元，但每年的函證業(yè)務(wù)收入仍難以覆蓋相關(guān)成本。

    另外，他對記者強(qiáng)調(diào)，“隨著函證數(shù)字化建設(shè)工作的推進(jìn)，相信銀行、企業(yè)和會計師事務(wù)所的函證業(yè)務(wù)成本將進(jìn)一步有效降低，為中小企業(yè)提供更多實惠。”

    基于區(qū)塊鏈底層技術(shù)

    平臺具有三大核心優(yōu)勢

    事實上，推進(jìn)銀行函證數(shù)字化也給舞弊造假等風(fēng)險問題提供了解決方案，運用的工具則是區(qū)塊鏈技術(shù)。

    近幾年，因函證回函暴露出來的舞弊案件時有發(fā)生，不僅給會計師事務(wù)所審計工作帶來困難，也給商業(yè)銀行造成了一定的法律風(fēng)險和聲譽風(fēng)險，對資本市場的長期穩(wěn)定發(fā)展也帶來了嚴(yán)重負(fù)面影響。

    “究其原因，主要是因為我國絕大部分銀行函證還是需要手工辦理的紙質(zhì)函證，一份函證在流轉(zhuǎn)過程中，需要途經(jīng)會計師事務(wù)所、被審計單位、商業(yè)銀行等十多個節(jié)點，且均通過手工操作處理，很容易出現(xiàn)函證內(nèi)容被替換或篡改的情況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)造假。”劉峰如是說。

    據(jù)了解，傳統(tǒng)紙質(zhì)函證因效率低、安全性差、造假成本低等缺點已無法滿足發(fā)展需要。目前，電子函證已被國際市場普遍采用，國內(nèi)部分商業(yè)銀行也積極開展了試點工作，積累了寶貴的經(jīng)驗。

    當(dāng)下，金融科技為解決銀行函證存在的問題提供了新的思路和契機(jī)。

    2020年8月份，財政部、銀保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》中，明確要求由中國注冊會計師協(xié)會、中國銀行業(yè)協(xié)會研究推動函證數(shù)字化建設(shè)工作。

    據(jù)介紹，為加快推進(jìn)銀行函證數(shù)字化建設(shè)，中國銀行業(yè)協(xié)會攜手中國注冊會計師協(xié)會搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺，平臺充分借助了金融科技力量，以區(qū)塊鏈技術(shù)為底層技術(shù)，通過標(biāo)準(zhǔn)化接口與商業(yè)銀行及會計師事務(wù)所進(jìn)行系統(tǒng)對接，線上完成銀行函證的制作、授權(quán)、發(fā)送、回函等工作的技術(shù)平臺，將銀行函證由傳統(tǒng)線下手工紙質(zhì)操作方式轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上方式，通過數(shù)字化簡化函證處理流程，可以加快函證處理效率，有效解決傳統(tǒng)紙質(zhì)函證模式的多種弊端。

    劉峰對記者表示，銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺有三方面核心優(yōu)勢：一是在目標(biāo)定位方面。平臺改變了線下分散函證回函模式，改為線上集中辦理，可實現(xiàn)線上完成銀行函證的申請、授權(quán)、發(fā)送、回函等全流程，加快函證處理效率，有效解決傳統(tǒng)紙質(zhì)函證模式的多種弊端，減少會計師事務(wù)所、銀行、被審計單位等關(guān)聯(lián)方的人工介入程度，增強(qiáng)風(fēng)險管控，降低數(shù)據(jù)錯漏和舞弊風(fēng)險。

    二是在安全保障方面。平臺只保留函證傳輸過程信息，不保留函證數(shù)據(jù)信息，注重信息的隔離與保密，確保銀行及事務(wù)所數(shù)據(jù)安全。平臺擁有金融級安全防護(hù)環(huán)境，可實現(xiàn)7*24小時全天候系統(tǒng)安全運行。

    三是在技術(shù)支撐方面。平臺選擇工銀璽鏈作為底層區(qū)塊鏈技術(shù)，工銀璽鏈不僅技術(shù)優(yōu)勢顯著，而且擁有完全自主知識產(chǎn)權(quán)，已通過工信部可信區(qū)塊鏈權(quán)威認(rèn)證，并已有多個成熟應(yīng)用項目。

    “成熟一家，接入一家”

    穩(wěn)步有序接入平臺

    “平臺進(jìn)入試運行階段，目前已累計完成四筆全流程自動化電子函證。”劉峰向記者介紹了平臺的最新進(jìn)展：目前，已有100余家商業(yè)銀行和近30家會計師事務(wù)所明確平臺接入意向，除工商銀行外，民生銀行、光大銀行等多家銀行正全力推進(jìn)內(nèi)部開發(fā)與測試，計劃于今年一季度末前后上線。普華永道、畢馬威、立信等多家會計師事務(wù)所已完成所有測試項，擬于近期安排投產(chǎn)。

    銀行函證區(qū)塊鏈平臺的建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，中國銀行業(yè)協(xié)會作為平臺建設(shè)方未來仍有諸多計劃將實施。劉峰對《證券日報》記者透露，“下一步，中國銀行業(yè)協(xié)會將在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下，協(xié)同地方銀協(xié)等各方力量，采用點面結(jié)合的方式，分階段開展對接培訓(xùn)和實施工作，進(jìn)一步加強(qiáng)與會員銀行的溝通協(xié)作，加強(qiáng)對中小銀行和會計師事務(wù)所的接入輔導(dǎo)，細(xì)化梳理接入工作流程，通過強(qiáng)化服務(wù)推動具備條件的銀行機(jī)構(gòu)，按照‘成熟一家，接入一家’的原則穩(wěn)步有序接入平臺，確保平臺試點工作順利開展。”

    他表示，中國銀行業(yè)協(xié)會將積極貫徹落實相關(guān)監(jiān)管文件要求，依法履行行業(yè)自律職責(zé)，建立銀行函證集中公示制度，公示集中處理函證業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)具體情況；細(xì)化開展風(fēng)險評估工作職責(zé)，牽頭梳理接入第三方平臺的風(fēng)險評估要點，組織相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按要求做好風(fēng)險評估工作；定期向銀保監(jiān)會、財政部匯報函證業(yè)務(wù)和函證數(shù)字化有關(guān)工作情況。

    最后，劉峰對記者表示，平臺將在四個方面發(fā)揮作用：一是有助于維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)防范金融風(fēng)險；二是有助于商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險及聲譽風(fēng)險；三是有助于提升審計工作質(zhì)量，加快會計信息化工作建設(shè)；四是有助于降低企業(yè)制度性交易成本，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。

（編輯 上官夢露）