證監(jiān)會近期發(fā)布的《第十七屆發(fā)審委2018年第134次會議審核結(jié)果公告》顯示，蘇州邁為科技股份有限公司（以下簡稱“邁為科技”）獲通過，保薦機(jī)構(gòu)為東吳證券。
資料顯示，邁為科技的主營業(yè)務(wù)是智能制造裝備的設(shè)計、研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，目前的主營產(chǎn)品為太陽能電池絲網(wǎng)印刷生產(chǎn)線成套設(shè)備。公司本次IPO計劃募集資金6.61億元，擬投資于年產(chǎn)雙頭雙軌、單頭單軌太陽能電池絲網(wǎng)印刷線各50條項目以及補(bǔ)充流動資金。
發(fā)審委會議對邁為科技提出詢問的主要問題有以下幾個：
1、報告期公司收入、凈利潤大幅增加，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率水平2017年度較2016年度明顯下降。請說明：（1）公司的核心競爭力、技術(shù)水平，報告期收入、凈利潤大幅增加的原因，2017年度主營業(yè)務(wù)收入大幅增長的情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量卻明顯下滑的原因及合理性；（2）2017年應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率下降的原因，與同行業(yè)可比上市公司存在差異的原因及合理性；（3）太陽能裝機(jī)容量和發(fā)行人成套設(shè)備或單機(jī)的市場容量之間是否存在匹配關(guān)系，訂單與增量市場份額存在差異的具體原因；（4）2017年境內(nèi)訂單金額高達(dá)11.51億元的情況下，2017年僅確認(rèn)4，887.55萬元收入的原因及合理性；（5）報告期主要產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)上市公司是否一致；（6）2018年國家相關(guān)部委就我國光伏產(chǎn)業(yè)出臺的一系列政策對發(fā)行人的具體影響，相關(guān)風(fēng)險揭示是否充分、準(zhǔn)確和完整。
2、邁為科技報告期存貨金額較大，其中發(fā)出商品逐期增加，存貨周轉(zhuǎn)率逐年下滑。請說明：（1）發(fā)出商品數(shù)量、余額及庫齡、主要產(chǎn)品驗(yàn)收周期，發(fā)出商品大幅增長的原因及合理性；（2）驗(yàn)收周期延長的主要原因，報告期已確認(rèn)收入中存在超出驗(yàn)收期以及結(jié)算約定情形的原因及對發(fā)行人可能產(chǎn)生的影響；（3）庫齡超過一年的發(fā)出商品占比增加的主要原因，存貨周轉(zhuǎn)率逐年下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)特性，是否與同行業(yè)可比公司存在明顯差異，存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分；（4）存貨相關(guān)內(nèi)部控制制度是否完備并得到有效執(zhí)行，相關(guān)風(fēng)險是否充分披露。
3、邁為科技報告期存在幾起訴訟糾紛。請說明：（1）報告期各期因被宣告無效和正在被申請宣告無效的專利的種類、主要使用范圍和涉及的產(chǎn)品、是否屬于發(fā)行人的核心專利；（2）知識產(chǎn)權(quán)糾紛目前最新進(jìn)展情況，對發(fā)行人報告期及未來生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；（3）對專利等進(jìn)行管理的相關(guān)內(nèi)控制度的建立和有效執(zhí)行情況。
4、邁為科技取得客戶訂單的方式，分為直接開拓客戶取得訂單和通過銷售顧問取得客戶訂單兩種方式。請說明：（1）采用銷售顧問拓展市場的主要原因，銷售顧問管理模式、管理制度，是否涉及利益輸送等行為；（2）主要銷售顧問的基本情況，是否與發(fā)行人股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其他核心人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；（3）銷售顧問費(fèi)計提與支付是否和公司收入與收款相匹配，2017年度銷售傭金較2016年度明顯下降的原因及合理性；（4）通過銷售顧問開發(fā)客戶是否符合行業(yè)慣例，該銷售模式取得客戶訂單是否具有可持續(xù)性。
5、2017年邁為科技對2014年的會計差錯進(jìn)行追溯更正，追溯調(diào)整后的凈資產(chǎn)較有限公司整體變更發(fā)起設(shè)立股份有限公司時的凈資產(chǎn)減少。2015年末及股改基準(zhǔn)日2016年1月31日存在應(yīng)收股東欠款的情形。請說明：（1）上述會計差錯更正的具體原因、性質(zhì)、累計影響數(shù)；（2）上述事項是否會導(dǎo)致股份公司設(shè)立時的出資不實(shí)，是否違反相關(guān)規(guī)定，是否存在相關(guān)的法律風(fēng)險或潛在的法律風(fēng)險；（3）上述會計差錯更正是否在招股說明書中做出充分恰當(dāng)?shù)呐叮臼欠窠⒔∪珒?nèi)部控制制度保證會計處理符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
