“五個聚焦”提升農(nóng)商銀行內(nèi)部審計價值

    ■彭圓圓

    內(nèi)部審計是一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是內(nèi)部控制的重要組成部分，是公司治理鏈上不可替代的重要一環(huán)。內(nèi)部審計通過對經(jīng)營成果、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制和風險狀況的審計，幫助公司預(yù)防和減少損失，增加公司價值。

    在農(nóng)商銀行經(jīng)營管理實踐中，內(nèi)部審計增加組織價值的作用發(fā)揮還不充分。在當前深化改革持續(xù)進行、金融領(lǐng)域環(huán)境復(fù)雜多變的新形勢下，農(nóng)商銀行要最大限度發(fā)揮審計的監(jiān)督和服務(wù)職能，增強審計監(jiān)督質(zhì)效，增加審計對組織的價值，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展。

    聚焦全員審計轉(zhuǎn)型

    實現(xiàn)審計實施主體轉(zhuǎn)變

    在農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作實踐中，要健全崗位職責，明確職能定位，強化審計項目全流程管理，建立健全工作責任制，做到審計工作責任到人、責任到崗、人崗匹配、人盡其才，確保各項任務(wù)目標和措施要求落實落地落細。

    推動農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作質(zhì)效提升，不只是審計部門的工作，必須創(chuàng)新審計工作方法，強化組織管理，上下聯(lián)動、左右互動，形成合力，促進審計工作長效閉環(huán)管控，持續(xù)推動審計工作向縱深發(fā)展。

    一是與支行聯(lián)動，以互查、學習并進的方式，促使支行員工從審計角度出發(fā)，重新審視自身業(yè)務(wù)流程、服務(wù)客戶等方面存在的問題，發(fā)現(xiàn)風險隱患，切實推動整改，不斷促進經(jīng)營管理規(guī)范化、合規(guī)化。

    二是與業(yè)務(wù)部門聯(lián)動，有效發(fā)揮審計監(jiān)督、服務(wù)職能，突出重點業(yè)務(wù)審計，加強對信貸、反洗錢、資金營運管理等業(yè)務(wù)的針對性專項審計，從制度、流程、管理等層面查找風險隱患，提出工作建議和改進措施，促進管理精細化。

    三是加強審計管理人員和具體工作人員互動，一方面理順日常決策流程，暢通信息溝通交流機制，健全重大事項集體決策機制；另一方面理順審計項目實施流程，既促進全員信息共享，又做到責任明晰，注重發(fā)揮審計組長、項目主審和每位審計人員的特長，取長補短，共同提高。

    聚焦研究型審計轉(zhuǎn)型

    實現(xiàn)審計實施方式轉(zhuǎn)變

    深入開展研究型審計是實現(xiàn)新時代審計事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。農(nóng)商銀行要圍繞這個理念，聚焦“‘三個維度’，踐行研究型審計”思路，推動審計工作向高質(zhì)量發(fā)展邁進。

    聚焦審計計劃，強化審計內(nèi)容研究。農(nóng)商銀行在制定審計計劃時，要充分考慮監(jiān)管要求及關(guān)注事項、董事會審計委員會和高管層要求、風險較高和控制薄弱領(lǐng)域、審計周期覆蓋等因素，從重點業(yè)務(wù)、重點環(huán)節(jié)、重點機構(gòu)的風險狀況和內(nèi)控狀況著手，廣泛開展調(diào)查，充分掌握實際情況，強化審計內(nèi)容研究，合理確定審計項目。

    聚焦審計實施，深化審計數(shù)據(jù)研究。農(nóng)商銀行要堅持數(shù)據(jù)先行，將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入審計活動，在審前分析和審中核查等環(huán)節(jié)，深入研究各類審計數(shù)據(jù)，通過篩查疑點數(shù)據(jù)精準“導(dǎo)航”，以數(shù)據(jù)分析結(jié)果“靶向”審計重點，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)引領(lǐng)技術(shù)賦能，不斷提高審計效能。

    聚焦審計成效，細化審計價值研究。審計成果運用是內(nèi)部審計工作的“最后一公里”，農(nóng)商銀行要注重在審計過程中總結(jié)提煉審計工作經(jīng)驗，對風險做出審計提示，對問題提出審計建議，促進單位依法合規(guī)經(jīng)營，加強風險管控，提升工作效能，讓審計成果真正發(fā)揮價值增值的效應(yīng)。

    聚焦管理型審計轉(zhuǎn)型

    實現(xiàn)審計實施方向轉(zhuǎn)變

    農(nóng)商銀行應(yīng)建立決策部署管理臺賬，安排審計人員定期收集整理全行的戰(zhàn)略決策部署、重要會議精神、各項管理要求以及監(jiān)管機構(gòu)的政策指導(dǎo)意見等，分門別類管理，定期下發(fā)全體審計人員學習領(lǐng)會，分析研判各相關(guān)單位的執(zhí)行情況以及落實過程中的難點痛點，從中發(fā)現(xiàn)問題線索，為后續(xù)審計項目實施做好充分準備。

    農(nóng)商銀行需建立審計全流程訪談溝通機制，注重發(fā)揮審計訪談的作用，充分調(diào)動被審計對象的積極性、主動性，著力提高被審計對象全過程的參與度、配合度，做到審前讓審計方案更突出審計重點，審中讓審計問題更具針對性，審后確保審計報告事實清晰，依據(jù)充分，定性準確，處理適當。

    農(nóng)商銀行還應(yīng)建立審計整改跟蹤機制，要求被審計單位收到審計報告后，定期反饋問題整改情況和整改計劃，明確責任人和完成時限；定期統(tǒng)計、通報審計發(fā)現(xiàn)問題整改率、整改效果。

    聚焦數(shù)字化審計轉(zhuǎn)型

    實現(xiàn)審計實施手段轉(zhuǎn)變

    轉(zhuǎn)變審計方式，提升內(nèi)審質(zhì)效。改變傳統(tǒng)“單點”審計方式，采用計算機輔助審計系統(tǒng)，提升審計抽樣精準度，擴大審計覆蓋面，增強審計穿透力，全面提升內(nèi)審工作廣度和深度。

    前移預(yù)警關(guān)口，實現(xiàn)內(nèi)審前瞻。建立并充分運用監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，持續(xù)開展員工行為風險專項審計，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控管理中的第三道防線作用，實現(xiàn)風險預(yù)警關(guān)口前移，提高內(nèi)審工作的前瞻性。

    研究審計建模，提高內(nèi)審效能。建立全員參與審計建模機制，鼓勵每名審計人員結(jié)合實際工作，開展數(shù)字化審計模型研究，共同為審計工作手段和方法的數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型貢獻力量。

    聚焦“多道防線并重”轉(zhuǎn)型

    實現(xiàn)審計實施重點轉(zhuǎn)變

    農(nóng)商銀行要持續(xù)做好前臺業(yè)務(wù)部門、基層支行“一道防線”監(jiān)督，充分運用各類監(jiān)督檢查成果，避免重復(fù)低效勞動。將監(jiān)督重點聚焦于共性問題、屢查屢犯問題和潛在監(jiān)管處罰問題，堅持問題原因未查清不放過、責任人未處理不放過、整改措施未落實不放過、有關(guān)人員未受到教育不放過，推動問題徹底解決。

    加大農(nóng)商銀行總行職能部門“二道防線”監(jiān)督力度，充分利用一道防線現(xiàn)場審計時機，廣泛了解“二道防線”存在的問題線索，與“一道防線”共同分析研究問題解決思路。對于審計“二道防線”時發(fā)現(xiàn)的問題，加大問責力度。

    加大農(nóng)商銀行與一、二道防線部門的溝通交流力度，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，既要敢于揭示，又要善于傾聽不同聲音。通過對問題爭議的反復(fù)討論，進一步找到問題的根本原因，共同推動問題的解決。

    （作者單位：河南修武農(nóng)商銀行）

（編輯 田冬）