新時(shí)期如何做好農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作

    近年來，內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)商銀行監(jiān)督體系的重要組成部分，對強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高制度執(zhí)行力，確保農(nóng)商銀行穩(wěn)健發(fā)展，發(fā)揮著重要作用。為做好新時(shí)期農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，泰州農(nóng)商銀行將內(nèi)部審計(jì)作為防范化解風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手，全力打造從頂層設(shè)計(jì)到制度建設(shè)、監(jiān)督檢查于一體的內(nèi)控體系，為全行高質(zhì)量發(fā)展提供了有力保障。

    一是堅(jiān)持黨建引領(lǐng)，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)新提升。泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部認(rèn)真落實(shí)新時(shí)代黨對審計(jì)工作的新要求，不斷強(qiáng)化黨建工作與審計(jì)工作的融合，全面提升審計(jì)部的凝聚力和戰(zhàn)斗力，為泰州農(nóng)商銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮強(qiáng)有力的監(jiān)督作用。泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部還按照行黨委對審計(jì)工作的有關(guān)要求，將審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告等事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)總行黨委研究，確?？傂悬h委及時(shí)掌握審計(jì)工作動(dòng)向，把控審計(jì)工作方向。同時(shí)，泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部落實(shí)總行黨委對審計(jì)工作的部署要求，積極組織開展各種審計(jì)，不斷夯實(shí)審計(jì)“第三道防線”作用，做到總行黨委中心工作部署到哪里，審計(jì)工作就跟進(jìn)到哪里，確保黨委決策部署落地見效。

    二是堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提升審計(jì)履職能力。隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，審計(jì)工作也越來復(fù)雜，內(nèi)容包羅萬象，涉及資金業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、績效薪酬、內(nèi)部控制及各種全面審計(jì)。這就需要不斷更新知識(shí)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部采取學(xué)習(xí)的方式：（一）以訓(xùn)帶學(xué)，向外部取經(jīng)。比如到審計(jì)二中心、周邊農(nóng)商銀行登門拜訪學(xué)習(xí)，全方位提升審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和審計(jì)技能。（二）審計(jì)課堂內(nèi)部學(xué)。泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部實(shí)行審計(jì)課堂制度，在課堂上，人人都是導(dǎo)師，每人都分享自己拿手的審計(jì)技巧，自己精通的領(lǐng)域，幫助分析審計(jì)過程中遇到的問題，達(dá)到“以帶促學(xué)”的目的。（三）“以考督學(xué)”促提升。每年審計(jì)部門都有人考取各種職稱證書，以考督學(xué)、以考促學(xué)，鞏固學(xué)習(xí)成果，增強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性和主動(dòng)性。目前審計(jì)部已有2人具有會(huì)計(jì)高級職稱，2人具有法律職業(yè)資格，1人具有注冊會(huì)計(jì)師資格，多人具有中級職稱資格。

    三是運(yùn)用數(shù)據(jù)思維，不斷提升數(shù)據(jù)分析能力。（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)。深度挖掘優(yōu)秀人才，目前審計(jì)部有1名科技骨干人員，逐漸形成以強(qiáng)帶弱、輻射全體審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析格局，強(qiáng)化全員數(shù)據(jù)分析能力。（二）強(qiáng)化審計(jì)模型運(yùn)用。依托非現(xiàn)場審計(jì)信息系統(tǒng)，每月運(yùn)行審計(jì)模型，對疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集、整合、分析，逐筆驗(yàn)證，不斷提升大數(shù)據(jù)分析實(shí)戰(zhàn)能力。（三）強(qiáng)化審計(jì)模型成果輸出。及時(shí)梳理審計(jì)思路、審計(jì)方法，總結(jié)違規(guī)問題，形成模型上報(bào)省聯(lián)社。其中審計(jì)部開發(fā)的“借名貸款模型”獲得省聯(lián)社優(yōu)秀審計(jì)模型，獲得表彰。

    四是多管齊下，不斷提升溝通協(xié)調(diào)能力。一是加強(qiáng)與業(yè)務(wù)條線部室溝通。及時(shí)反饋檢查結(jié)果，督促業(yè)務(wù)條線加強(qiáng)管理，在溝通交流中增進(jìn)相互理解，推動(dòng)協(xié)同整改。比如，2023年四季度信貸管理部和運(yùn)營管理部累計(jì)發(fā)布三個(gè)專項(xiàng)整改通知，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題做出進(jìn)一步要求，以點(diǎn)帶面推動(dòng)全行共同自查自糾，問題整改效果顯著。以“機(jī)構(gòu)調(diào)入現(xiàn)金長時(shí)間未入賬”問題為例，自2023年11月27日運(yùn)營管理部發(fā)布專項(xiàng)整改通知后，未再有同類問題發(fā)生，問題得到有效控制。二是加強(qiáng)與合規(guī)、紀(jì)檢等監(jiān)督部門溝通。將各方面反映的集中問題作為審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目，同時(shí)將日常審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的共同性、傾向性、苗頭性問題向其他部室反饋，凝聚監(jiān)督合力，實(shí)現(xiàn)成果共享與檢查數(shù)據(jù)的內(nèi)部融合。三是加強(qiáng)與被審計(jì)單位溝通。在審前、審中、審后各個(gè)環(huán)節(jié)充分聽取被審計(jì)單位意見建議，確保反映問題更加全面客觀。

    五是統(tǒng)籌安排，提高工作的計(jì)劃性與前瞻性。泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，明確目標(biāo)任務(wù)。在部門管理方面，審計(jì)部每周都有任務(wù)清單，責(zé)任到人，有明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確的責(zé)任分工，明確的工作措施，有序推進(jìn)，通過建立目標(biāo)導(dǎo)向機(jī)制，推動(dòng)各項(xiàng)工作的開展，確保最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    六是精心打磨，努力提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告撰寫是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，具體撰寫中應(yīng)針對審計(jì)報(bào)告的類型、問題描述、定性定責(zé)、處理意見、政策建議等進(jìn)行專業(yè)判斷和取舍。撰寫報(bào)告，不僅要具備很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，深厚的理論基礎(chǔ)，還應(yīng)具有開闊的視野。多學(xué)習(xí)、多思考、多練習(xí)，是提升寫作質(zhì)量的重要路徑。審計(jì)報(bào)告撰寫亦是如此，提升撰寫能力是一項(xiàng)長期工作，需要在審計(jì)實(shí)踐中培養(yǎng)專業(yè)精神，提升專業(yè)能力，做到勤學(xué)苦練、持續(xù)用力、不斷提升。部門領(lǐng)導(dǎo)對于員工提交的每份審計(jì)報(bào)告都要經(jīng)過三遍以上的修改，方提交總行領(lǐng)導(dǎo)審閱。只有盡力到最大限度，努力到無能為力，才能拼搏到實(shí)現(xiàn)第一。

    七是打造一流審計(jì)團(tuán)隊(duì)，助力審計(jì)工作穩(wěn)步發(fā)展。具體做法為：

    1.增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的理解能力。讓團(tuán)隊(duì)成員充分理解工作任務(wù)或目標(biāo)，只有團(tuán)隊(duì)成員對工作目標(biāo)有了清楚、共同的認(rèn)識(shí)，工作時(shí)才能步調(diào)一致。審計(jì)部每次開展項(xiàng)目前，都會(huì)集體會(huì)商，人人參與。

    2.建立團(tuán)隊(duì)的信任能力。信任是團(tuán)隊(duì)開展工作、發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。一是領(lǐng)導(dǎo)信任成員，在團(tuán)隊(duì)中授權(quán)，即勇于給團(tuán)隊(duì)成員賦予新的工作，給予團(tuán)隊(duì)成員行動(dòng)的自由，鼓勵(lì)成員創(chuàng)新性地解決問題，而不是什么事情都是部門領(lǐng)導(dǎo)親力親為。二是審計(jì)部成員之間相互高度信任，彼此相信各自的工作能力等，只有建立相互信任關(guān)系，提高團(tuán)隊(duì)成員的信任能力，工作成果才能達(dá)到1+1＞2的效果。

    3.提高團(tuán)隊(duì)的溝通能力。審計(jì)部在團(tuán)隊(duì)中建立充分的溝通渠道，鼓勵(lì)成員就問題、現(xiàn)狀等進(jìn)行充分溝通，激發(fā)思維的碰撞，從而塑造一種積極、正面的溝通氛圍。

    4.提高團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行能力。一個(gè)團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力，直接決定著企業(yè)的生命。無論怎樣好的經(jīng)營、管理策略，假如執(zhí)行不力，都是廢紙。執(zhí)行能力也折射出領(lǐng)導(dǎo)者的統(tǒng)籌能力和團(tuán)隊(duì)的整體作戰(zhàn)能力。

    5.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。審計(jì)部每個(gè)成員都能感受到自己是團(tuán)隊(duì)當(dāng)中的一分子，把個(gè)人工作和團(tuán)隊(duì)目標(biāo)聯(lián)系在一起，真正做到思想上合心，目標(biāo)上合拍，行動(dòng)上合力。

    （作者：泰州農(nóng)商銀行審計(jì)部副總經(jīng)理路懷登）

（編輯 李美麗）