《中國上市公司2018年內(nèi)部控制白皮書》出爐 中小板和創(chuàng)業(yè)板內(nèi)控規(guī)范建設(shè)需加強(qiáng)

    ■本報記者 侯捷寧

    7月26日，由深圳市迪博內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究院和深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)有限公司撰寫的《中國上市公司2018年內(nèi)部控制白皮書》正式發(fā)布。白皮書指出，2018年上市公司面臨的十大風(fēng)險依次為：價格風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、業(yè)務(wù)擴(kuò)張風(fēng)險、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、投資風(fēng)險和健康安全環(huán)保風(fēng)險。

    據(jù)了解，白皮書選取2018年4月30日前在滬、深交易所A股上市并披露2017年年度報告的3487家上市公司為研究對象，對上市公司內(nèi)部控制披露情況進(jìn)行分析，其中迪博？中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)以2017年1月1日前上市的A股上市公司為樣本，樣本數(shù)量為3022家上市公司，對上市公司內(nèi)部控制評級進(jìn)行分析。

    白皮書指出，從趨勢上來看雖然上市公司內(nèi)控整體水平在逐年向好，但仍有近60%的公司內(nèi)部控制評級集中在B級，顯示上市公司內(nèi)部控制整體水平處于低位，上市公司內(nèi)部控制整體水平有待提升。

    尤其是，中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)有待加強(qiáng)。2018年，仍有高達(dá)23.91%的中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司未按照21號文的格式要求披露內(nèi)部控制評價報告；從內(nèi)部控制建設(shè)質(zhì)量和水平來看，2016-2018年，評級為BB及以上的強(qiáng)制實施內(nèi)控規(guī)范上市公司占比均顯著高于非強(qiáng)制實施公司，差距分別為2、2、1.6倍。未納入強(qiáng)制實施范圍的中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制水平明顯低于納入強(qiáng)制實施內(nèi)控規(guī)范的主板上市公司。

    因此，白皮書建議，為應(yīng)對上市公司數(shù)量快速增加和資本市場從嚴(yán)監(jiān)管的要求，切實提高上市公司信息披露監(jiān)管質(zhì)量，監(jiān)管機(jī)構(gòu)一方面應(yīng)當(dāng)積極利用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等先進(jìn)科學(xué)技術(shù)手段，大力提升科技監(jiān)管能力和水平，促使監(jiān)管方式從“消防員”式的被動監(jiān)管向主動、精準(zhǔn)、高效、高質(zhì)量的監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變；另一方面應(yīng)當(dāng)建立健全責(zé)任追究機(jī)制，從法律層面明確上市公司高管人員在內(nèi)部控制建設(shè)、審計及信息披露中的責(zé)任和處罰措施，強(qiáng)化對內(nèi)控信息披露違規(guī)的公司、個人及審計機(jī)構(gòu)的問責(zé)和處罰力度。

    同時，隨著全面深化改革和依法治國的深入推進(jìn)，企業(yè)所面臨的市場活力不斷增強(qiáng)，監(jiān)管要求日益嚴(yán)格，風(fēng)險因素日趨增加。建議上市公司應(yīng)當(dāng)切實加強(qiáng)風(fēng)險防控機(jī)制和能力建設(shè)，不斷提升風(fēng)險管理工作的科學(xué)性、精細(xì)化，提高風(fēng)險管理的動態(tài)監(jiān)測和實時預(yù)警能力；建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)借鑒香港聯(lián)交所的經(jīng)驗，將企業(yè)風(fēng)險管理信息的披露納入強(qiáng)制監(jiān)管范圍，推動上市公司重視和健全風(fēng)險管理機(jī)制。