1721家會(huì)計(jì)師事務(wù)所將被檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量 重點(diǎn)檢查為上市公司、金融機(jī)構(gòu)等出具的審計(jì)報(bào)告

    本報(bào)記者 包興安

    2021年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作啟動(dòng)。

    近日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展2021年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》顯示，各省級(jí)注協(xié)2021年計(jì)劃?rùn)z查會(huì)計(jì)師事務(wù)所共計(jì)1721家，占2020年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量的20%。

    中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流中心經(jīng)濟(jì)研究部副部長(zhǎng)劉向東對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查有助于維護(hù)公平市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，讓中介機(jī)構(gòu)秉持職業(yè)態(tài)度開(kāi)展各項(xiàng)工作，既有利于提升行業(yè)自律管理能力，也有利于促進(jìn)全行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，減少劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象。

    根據(jù)《2021年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（下稱(chēng)《方案》），截至2020年12月31日，全國(guó)共有事務(wù)所9825家（總所8607家，分所1218家），其中，已備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所70家。

    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，各省級(jí)注協(xié)要按照全國(guó)檢查計(jì)劃，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管機(jī)制有機(jī)結(jié)合，合理確定2021執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象，對(duì)有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

    《方案》提出，要加大對(duì)以下重點(diǎn)對(duì)象的抽查力度：一是業(yè)務(wù)規(guī)模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準(zhǔn)設(shè)立的，或者人員變化較大的；二是涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)迅速、承接業(yè)務(wù)數(shù)量等與事務(wù)所人力資源明顯不匹配的；三是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或投訴舉報(bào)較多的（含中注協(xié)或其他部門(mén)轉(zhuǎn)交省級(jí)注協(xié)處理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題和網(wǎng)絡(luò)售賣(mài)審計(jì)報(bào)告等事項(xiàng)）；四是與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)大型事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的。

    劉向東表示，對(duì)重點(diǎn)對(duì)象加大抽查力度，可以減少部分事務(wù)所惡意競(jìng)爭(zhēng)、利益輸送和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

    《方案》表示，對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍是會(huì)計(jì)師事務(wù)所自上次接受各級(jí)注協(xié)檢查以來(lái)，尤其是在最近年度出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。重點(diǎn)考慮檢查下列業(yè)務(wù)報(bào)告：為上市公司、金融機(jī)構(gòu)、非上市公眾公司、債券公開(kāi)交易公司、科創(chuàng)板上市公司等公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告；為頻繁或異常變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財(cái)務(wù)舞弊等高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)出具的審計(jì)報(bào)告；涉及并購(gòu)重組或業(yè)績(jī)考核壓力較大企業(yè)的審計(jì)報(bào)告；涉及地方政府舉債融資或?qū)ν馔度谫Y基金的審計(jì)報(bào)告；用于銀行融資、發(fā)行私募債券或與專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的審計(jì)報(bào)告；曾受到行政處罰、行業(yè)懲戒或有投訴舉報(bào)等線索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告，以及上一次檢查中未被抽查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告。

    巨豐投顧高級(jí)投資顧問(wèn)丁臻宇對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，重點(diǎn)檢查此類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告，表明了監(jiān)管層對(duì)于凈化市場(chǎng)，提高中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平的態(tài)度。通過(guò)抽查的業(yè)務(wù)報(bào)告，后續(xù)或有相應(yīng)的監(jiān)管措施，比如提高審計(jì)違法違規(guī)成本，對(duì)負(fù)有責(zé)任的人員加大懲處力度；強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)檢查和年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，督導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)能力；強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理；發(fā)揮合力，構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計(jì)生態(tài)。

（編輯 孫倩）