財政政策如何“四兩撥千斤”？ 支持制造業(yè)發(fā)展 合理引導消費

    本報記者 包興安

    全國兩會時間開啟，今年積極的財政政策如何加力提效，讓市場充滿期待。接受《證券日報》記者采訪的代表委員以及有關專家表示，今年財政政策要適度加大擴張力度，優(yōu)化完善稅費支持政策，增強政策精準性和針對性，著力助企紓困。同時，發(fā)揮財政穩(wěn)投資促消費作用，推動經(jīng)濟運行整體好轉。

    3月1日，財政部部長劉昆在國新辦舉行的“權威部門話開局”系列主題新聞發(fā)布會上表示，積極的財政政策加力提效，涵蓋內容很廣，主要有五項重點：一是完善稅費支持政策，著力紓解企業(yè)困難。二是加強財政資源統(tǒng)籌，保持必要支出強度。三是大力優(yōu)化支出結構，不斷提高支出效率。四是均衡區(qū)域間財力水平，促進基本公共服務均等化。五是嚴肅財經(jīng)紀律，切實防范財政風險。

    減稅降費政策

    把“肥”施到企業(yè)發(fā)展的根上

    全國政協(xié)常委、中國稅務學會副會長張連起表示，實施加力提效的財政政策，抓住了解決經(jīng)濟工作中總需求不足這個“綱”，統(tǒng)籌兼顧需要與可能、當前與長遠、發(fā)展與安全，通過加大支出力度、優(yōu)化支持結構、實施組合式減稅降費等舉措，助力穩(wěn)定市場預期、增強市場信心。

    張連起表示，當前，我國經(jīng)濟恢復的基礎尚不牢固，正處在“爬坡過坎”的關鍵時期，需要運用好財政工具精準發(fā)力。支出、稅收、政府債券等都是財政政策的重要工具。

    過去一年，我國加大財政政策調節(jié)力度，對穩(wěn)住經(jīng)濟大盤發(fā)揮了重要作用。2022年我國各項財政政策早出快出，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策擴圍加力提速，接連打出小規(guī)模納稅人免征增值稅、階段性緩繳社會保險費、緩繳部分行政事業(yè)性收費和保證金、減征部分乘用車購置稅等一攬子政策“組合拳”。

    財政部數(shù)據(jù)顯示，2022年全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2萬億元，其中增值稅留抵退稅約2.46萬億元，超過2021年辦理留抵退稅規(guī)模的3.8倍，力度是近年來最大的。

    全國人大代表、四川好醫(yī)生藥業(yè)集團董事長耿福能表示，“現(xiàn)在國家對民營企業(yè)支持力度很大，推出了一系列惠企利民的稅收政策，讓我們在經(jīng)營最困難的時候切實感受到‘陽光雨露’。作為在四川發(fā)展起來的企業(yè)，稅務部門不僅解決了我們發(fā)展的難題，更加強了我們助力鄉(xiāng)村振興、回饋社會的決心。”

    據(jù)了解，2022年，四川好醫(yī)生藥業(yè)集團在四川省內享受稅惠2700余萬元，其中研發(fā)費用加計扣除占了將近一半。“得力于稅務政策的扶持，我們才有更多資金和精力投入到云醫(yī)療平臺的建設運營，也有信心在未來為老百姓提供更好、更便捷的醫(yī)療服務。”耿福能說。

    “減稅降費政策直擊市場主體的痛點和難點，把‘肥’施到了企業(yè)發(fā)展的根上，減負紓困效果比較明顯。”在上述國新辦發(fā)布會上，財政部副部長朱忠明表示，2022年全國10萬戶重點稅源企業(yè)，每百元營業(yè)收入稅費的負擔下降了2.7%。2022年我國稅收收入占GDP的比重下降至13.8%，剔除大規(guī)模留抵退稅一次性因素影響以后，稅負水平在15%左右，企業(yè)的現(xiàn)金流增加了，發(fā)展活力增強了，應對風險挑戰(zhàn)的韌性更足了。

    普華永道中國稅收政策服務主管合伙人馬龍表示，進入2023年，無論是期盼走出困境的企業(yè)，還是蓄力復蘇的宏觀經(jīng)濟，仍然面臨不少挑戰(zhàn)，可以預期減稅降費將繼續(xù)發(fā)力。

    “恢復和提振市場經(jīng)營主體信心尤為重要。”張連起表示，財政將聚焦完善稅費支持政策，著力做好助企紓困。在落實好前期出臺政策的基礎上，進一步完善減稅降費措施，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，根據(jù)實際情況，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，確保該減的減到位、該緩的緩到位、該退的退到位。

    今年1月9日，財政部、國家稅務總局發(fā)布公告，延續(xù)優(yōu)化了增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。主要包括三項內容：一是繼續(xù)實施增值稅小微企業(yè)優(yōu)惠，免稅標準為月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）。二是小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%征收。三是延續(xù)加計抵減政策，生產(chǎn)性服務業(yè)和生活性服務業(yè)的加計抵減計提比例分別為5%和10%。

    馬龍認為，2023年減稅降費政策組合，將結合經(jīng)濟運轉實際情況及發(fā)展需要調整、豐富。此前出臺的以助企紓困為目標的階段性措施，預期將根據(jù)需要延續(xù)和優(yōu)化，以繼續(xù)支持經(jīng)營主體，特別是中小微企業(yè)和個體工商戶。這已經(jīng)反映在2023年初出臺的延續(xù)優(yōu)化增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策中，也就是減免優(yōu)惠延續(xù)，但適用條件有所調整。

    “增值稅留抵退稅作為制度性安排，在2022年為廣大企業(yè)，特別是制造業(yè)企業(yè)，帶來了實實在在的紅利，也是完善增值稅稅制的重要舉措。”馬龍說，2023年增值稅留抵退稅將步入制度化、常態(tài)化階段，隨著增值稅立法的推進，將為企業(yè)輕裝前行提供長期的政策保障。

    談及今年稅費優(yōu)惠政策支持重點，張連起表示，下一步稅費支持政策繼續(xù)重點圍繞擴內需促消費、支持科技創(chuàng)新等內容，為相關產(chǎn)業(yè)、企業(yè)減負擔、添活力，釋放更多潛能。對于餐飲、零售、文化旅游、交通運輸?shù)却饲笆芤咔橛绊戄^重的服務業(yè)等，也要保持紓困支持力度，扶上馬、送一程。瞄準中小微企業(yè)、制造業(yè)、科技創(chuàng)新等重點領域，突出對中小微企業(yè)、個體工商戶以及特困行業(yè)的支持，增強精準性針對性，促進企業(yè)高質量發(fā)展和提升自主創(chuàng)新能力，為企業(yè)增活力、添動力。

    “隨著經(jīng)營主體恢復活力，未來減稅降費政策組合應著眼與國家發(fā)展戰(zhàn)略及稅制改革更緊密結合，發(fā)揮更大效能。”馬龍表示，一方面，可以為高端制造、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等重點行業(yè)領域提供更具精準性針對性的稅費支持；另一方面，平衡普惠性減稅與結構性減稅，結合健全地方稅體系和直接稅體系的稅制改革目標，在推進消費稅改革、增值稅改革和深化個人所得稅改革過程中，通過結構性減稅實現(xiàn)支持中低收入群體，支持制造業(yè)發(fā)展，鞏固產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈，合理引導消費等目標。

    朱忠明表示，2023年，各項稅費支持政策仍將對助企紓困、穩(wěn)住經(jīng)濟大盤發(fā)揮重要作用。將綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，盡快研究明確政策，抓好落地見效，推動形成“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

    財政政策

    著力穩(wěn)投資促消費

    在上述國新辦發(fā)布會上，財政部副部長許宏才表示，今年，積極的財政政策要加力提效。中央經(jīng)濟工作會議要求，優(yōu)化組合赤字、專項債、貼息等工具，在有效支持高質量發(fā)展中保障財政可持續(xù)和地方政府債務風險可控。將合理安排專項債券規(guī)模，確保政府投資力度不減，更好發(fā)揮“四兩撥千斤”的帶動作用。

    張連起建議，完善擴大投資機制，拓展有效投資空間，適度超前部署新型基礎設施建設，擴大高技術產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資，持續(xù)激發(fā)民間投資活力。財政將聚焦加大財政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化政策組合工具，集中財力辦大事，嚴落實“資金跟著項目走”的原則，堅決不“撒胡椒面”，在打基礎、利長遠、補短板、調結構上加大投資，落實國家重大戰(zhàn)略任務財力保障。

    普華永道中國資深經(jīng)濟學家趙廣彬表示，2023年投資有望進一步企穩(wěn)并擴張，尤其是民間投資，在預期經(jīng)濟全面復蘇的情況下，今年的民間投資可能進一步恢復增長趨勢，并推動整體固定資產(chǎn)投資回歸正常。

    趙廣彬建議，穩(wěn)投資的重點應該著重考慮民間投資。一方面是穩(wěn)定經(jīng)營主體、企業(yè)家們對中國經(jīng)濟長期向好的信心，另一方面是為民營經(jīng)濟釋放更多發(fā)展機遇和增長空間。對內，財政穩(wěn)投資可以利用市場化機制“以小博大”，撬動和激勵民間投資恢復并拓展到更多領域。對外，財政穩(wěn)投資可以助力民營企業(yè)繼續(xù)深耕和開拓海外市場。

    在中央財經(jīng)大學財政稅務學院教授白彥鋒看來，可以通過適度擴大財政赤字、擴大地方債發(fā)行規(guī)模、發(fā)揮好財政貼息、財政擔保等政策工具，有效擴大社會投資。

    “投資企穩(wěn)，加之房地產(chǎn)市場回歸到以滿足居住需求的穩(wěn)定發(fā)展軌道上來，企業(yè)對中國經(jīng)濟增長的預期就會恢復，從而保證就業(yè)市場及居民收入穩(wěn)定增長，消費者才愿意消費，經(jīng)濟才能形成良性循環(huán)。”趙廣彬說。

    許宏才表示，促進經(jīng)濟回升向好，持續(xù)健康發(fā)展，主要還是靠消費，讓消費盡快恢復成為經(jīng)濟增長的主拉動力。大力提升消費信心，釋放消費的潛力關鍵是解決好不敢消費、不便消費、不愿消費等突出問題，財政部門將全面落實擴大內需戰(zhàn)略，圍繞更好發(fā)揮消費基礎性作用，積極完善政策措施，主要從多渠道增加居民收入、支持增加適銷對路商品供給、促進銷售渠道和物流暢通入手，激發(fā)消費潛力，進一步支持促進消費市場回暖升級。

    張連起認為，財政政策在促進消費上的作用將進一步發(fā)揮。著力支持改善性住房需求、新能源汽車購買、養(yǎng)老服務等潛在消費領域。在推動穩(wěn)定就業(yè)、依靠就業(yè)創(chuàng)造收入的同時，加大社會保障、轉移支付等調節(jié)，多渠道增加居民收入，特別是提高中低收入居民的消費能力。

    “建議加強財政資源統(tǒng)籌，推動財力下沉，解決好基層保民生、保運轉等問題，把財政資金投入到邊際消費傾向更大的地區(qū)和群體。”白彥鋒說。