和而泰“烏龍公告”責(zé)任人被警示 資本市場“看門人”內(nèi)控存短板

    本報(bào)記者 賈麗

    因合作律師事務(wù)所的律師筆誤，和而泰“諧音梗公告”被關(guān)注，“臨死股東大會(huì)”也一度沖上熱搜。5月18日晚間，深圳證監(jiān)局通報(bào)對涉事律所的處理結(jié)果，依法對該所采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，對三名律師采取出具警示函的監(jiān)管措施。

    事實(shí)上，近年來資本市場“烏龍信披”事件頻發(fā)，引發(fā)業(yè)界對資本市場“看門人”的思考。

    “一些明顯的錯(cuò)誤，不僅會(huì)對投資者形成誤導(dǎo)，也損害了法律文件的嚴(yán)肅性，削弱了投資者對相關(guān)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的信任。”北京市人大常委會(huì)立法咨詢委員會(huì)特聘委員楊兆全接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示，中介機(jī)構(gòu)要做到勤勉盡責(zé)，恪盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，壓實(shí)“看門人”責(zé)任。

    “烏龍信披”花樣百出

    主要有兩種類型

    根據(jù)和而泰發(fā)布的2022年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議公告顯示，其聘請的北京市中倫（深圳）律師事務(wù)所出具了相應(yīng)的法律意見書。不過，該份法律意見書的標(biāo)題，將“臨時(shí)股東大會(huì)”寫成了“臨死股東大會(huì)”。

    5月18日晚間，深圳證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布《深圳證監(jiān)局對北京市中倫（深圳）律師事務(wù)所開展檢查并作出處理》顯示，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深圳證監(jiān)局5月18日依法對該所采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，對三名律師采取出具警示函的監(jiān)管措施。

    在中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會(huì)信用評(píng)價(jià)中心法律顧問趙占領(lǐng)看來，“臨時(shí)”變“臨死”背后更多的是中介機(jī)構(gòu)的管理缺失。“除了依法對相關(guān)合規(guī)問題進(jìn)行把關(guān)之外，中介機(jī)構(gòu)還需要注意避免文字錯(cuò)誤等低級(jí)錯(cuò)誤。”

    實(shí)際上，近年來，資本市場上“烏龍信披”事件時(shí)有發(fā)生。

    此前，菲利華、曠達(dá)科技等多家上市公司也曾出現(xiàn)信披“失誤”問題?！蹲C券日報(bào)》記者注意到，上市公司信披錯(cuò)誤主要包括數(shù)字單位及名字名稱搞錯(cuò)、業(yè)績數(shù)據(jù)填寫顛倒、信息披露及董事會(huì)日期錯(cuò)誤等，犯錯(cuò)主體涉及律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)工作人員和上市公司工作人員，錯(cuò)誤原因多為“交接疏忽和理解偏差”。

    楊兆全介紹，頻繁出現(xiàn)的“烏龍信披”主要分為兩種類型：一種是讀者明顯能看出是筆誤的，比如“公墓基金”、“臨死股東大會(huì)”、“人民醫(yī)院的判決”等；另一種是讀者難以發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，比如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、地名及項(xiàng)目名稱混淆。前一種會(huì)讓投資者對中介機(jī)構(gòu)工作的嚴(yán)謹(jǐn)產(chǎn)生懷疑，而后一種則容易直接對投資者形成誤導(dǎo)。

    “如果因‘筆誤’導(dǎo)致投資者誤解甚至出現(xiàn)損失，同時(shí)也違背信息披露真實(shí)性等原則，存在重大誤導(dǎo)、遺漏等問題，信息披露義務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人則將承擔(dān)相應(yīng)處罰或賠償責(zé)任。”浙江大學(xué)國際聯(lián)合商學(xué)院數(shù)字經(jīng)濟(jì)與金融創(chuàng)新研究中心聯(lián)席主任、研究員盤和林表示。

    信披多環(huán)節(jié)存紕漏

    糾錯(cuò)機(jī)制仍需完善

    “烏龍信披”事件頻發(fā)的背后，反映上市公司信息披露中多環(huán)節(jié)存在的嚴(yán)謹(jǐn)性及糾錯(cuò)機(jī)制的缺失。

    深圳證監(jiān)局在通報(bào)公告中指出，作為資本市場重要“看門人”，律師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)律師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、認(rèn)真履職，提供專業(yè)、審慎的法律服務(wù)，推動(dòng)提升上市公司信息披露質(zhì)量。

    律師工作貫穿企業(yè)上市前后公司日常信息披露的始終。在企業(yè)改制、輔導(dǎo)、發(fā)行、上市、信披等環(huán)節(jié)中，律師事務(wù)所均是不可或缺的環(huán)節(jié)。除律師事務(wù)所外，保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)等資本市場中介機(jī)構(gòu)，承擔(dān)項(xiàng)目篩選、盡職調(diào)查、信息披露、審計(jì)監(jiān)管、持續(xù)督導(dǎo)、估值定價(jià)等工作，均為資本市場“看門人”的角色。

    中國人民大學(xué)商法研究所所長劉俊海對《證券日報(bào)》記者表示，信披問題頻發(fā)，說明上市公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部缺乏必要的校對監(jiān)測和監(jiān)管機(jī)制，在內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在短板。證監(jiān)局采取的監(jiān)管措施更多的是對責(zé)任人缺乏工匠精神的警示。“和而泰信披烏龍事件存在一定的代表性和普遍性，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)引以為戒。”

    “目前，監(jiān)管層正加大對中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度。要杜絕筆誤披露現(xiàn)象，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員還需增強(qiáng)責(zé)任心，設(shè)置審查校對環(huán)節(jié)，對重要的文件，做到萬無一失。”楊兆全表示。

    同時(shí)，監(jiān)管部門對多起中介機(jī)構(gòu)違規(guī)事件作出處罰。證監(jiān)會(huì)于4月8日發(fā)布的《中國證監(jiān)會(huì)2021年法治政府建設(shè)情況》顯示，2021年對上市公司及相關(guān)方、非上市公眾公司分別采取行政監(jiān)管措施709家次、211次。加強(qiáng)證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)監(jiān)管，全年對證券基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)、私募機(jī)構(gòu)分別采取行政監(jiān)管措施194家次、378家次。加大中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度，開展以質(zhì)量管理為核心的會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)管，持續(xù)加強(qiáng)對律師事務(wù)所及律師從事證券法律業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，壓實(shí)“看門人”責(zé)任。

    劉俊海表示，注冊制下資本市場監(jiān)管趨嚴(yán)，證券審計(jì)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等責(zé)任越來越重，應(yīng)加強(qiáng)校對、審核相關(guān)工作，建立和完善防錯(cuò)、糾錯(cuò)機(jī)制。監(jiān)管層當(dāng)寬嚴(yán)相濟(jì)、明晰責(zé)任。