*ST華儀財(cái)務(wù)造假拉響“重大違法退”警報(bào) 從嚴(yán)監(jiān)管信號(hào)持續(xù)釋放

    本報(bào)記者 田鵬

    11月24日晚間，*ST華儀、*ST同達(dá)兩家公司先后披露涉及退市相關(guān)重大事項(xiàng)公告。*ST華儀公告稱，公司于11月21日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，載明公司2017年提前確認(rèn)收入，虛增利潤(rùn)總額6699.05萬(wàn)元，因而被監(jiān)管實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。同日，*ST同達(dá)披露公司接受資產(chǎn)贈(zèng)與的公告，因公司擬接收非關(guān)聯(lián)方無(wú)償捐贈(zèng)上海朗綠建筑科技股份有限公司51.0198%的股權(quán)而收到交易所問(wèn)詢。

    日前，中央金融工作會(huì)議明確提出“全面加強(qiáng)金融監(jiān)管”。在此背景下，監(jiān)管“火速”反應(yīng)，對(duì)前述2家公司作出監(jiān)管動(dòng)作，持續(xù)釋放強(qiáng)監(jiān)管信號(hào)。市場(chǎng)人士表示，監(jiān)管及時(shí)亮劍，多措并舉督促公司核實(shí)退市風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)觸及重大違法強(qiáng)制退市的堅(jiān)決貫徹“零容忍”，對(duì)推出保殼動(dòng)作的火速問(wèn)詢，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)秩序，保護(hù)廣大投資者合法權(quán)益。

    2家退市風(fēng)險(xiǎn)公司再受關(guān)注

    11月24日，因重大事項(xiàng)未公告停牌三個(gè)交易日的*ST華儀披露了公司面臨“重大違法退”的實(shí)情，剔除虛增利潤(rùn)部分，該公司2017年凈利潤(rùn)由盈轉(zhuǎn)虧，疊加2016年、2018年和2019年等三個(gè)年度凈利潤(rùn)也皆為虧損狀態(tài)，進(jìn)而觸及連續(xù)四年虧損的重大違法強(qiáng)制退市情形。

    此次鎖定重大違法強(qiáng)制退市的*ST華儀此前已臨近多重退市“紅線”，退市警報(bào)高懸。因受2019年11月份爆出的巨額違規(guī)擔(dān)保、控股股東資金占用等違規(guī)消息影響，*ST華儀被監(jiān)管實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也隨之逐年萎縮，凈利潤(rùn)連年虧損。數(shù)據(jù)顯示，截至2022年末，公司凈資產(chǎn)規(guī)模已為-1.45億元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)105%，公司股票簡(jiǎn)稱也因此被帶星。

    此外，*ST華儀目前還是滬市股價(jià)最低的公司。截至11月22日停牌前，公司股價(jià)僅為1.06元/股，距離“1元線”僅一步之遙。

    同日，*ST同達(dá)披露接受資產(chǎn)贈(zèng)與的公告，擬接收非關(guān)聯(lián)方無(wú)償捐贈(zèng)上海朗綠建筑科技股份有限公司51.0198%的股權(quán)。該事項(xiàng)可能對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。對(duì)此，上交所高度關(guān)注，第一時(shí)間發(fā)出了問(wèn)詢函，督促公司進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，避免相關(guān)公告信息對(duì)投資者決策產(chǎn)生不當(dāng)誤導(dǎo)。

    根據(jù)交易所的問(wèn)詢函，監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注公司對(duì)贈(zèng)與標(biāo)的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，主要資產(chǎn)質(zhì)量和可回收性，控股股東相關(guān)承諾的合規(guī)性和有效性，以及對(duì)公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。同時(shí)要求公司結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況、年報(bào)編制及審計(jì)進(jìn)展，及時(shí)充分提示可能存在的退市風(fēng)險(xiǎn)。交易所要求會(huì)計(jì)師歸位盡責(zé)，發(fā)揮“看門人”作用，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及2023年財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見。

    此次捐贈(zèng)并未直接導(dǎo)致公司退市警報(bào)消除。此前，*ST同達(dá)因2022年凈利潤(rùn)虧損且營(yíng)業(yè)收入小于1億元被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，2023年前三季度基本面未有任何改善，僅實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入100.37萬(wàn)元，業(yè)績(jī)繼續(xù)虧損695.49萬(wàn)元。本次贈(zèng)與事項(xiàng)對(duì)公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響取決于贈(zèng)與標(biāo)的后續(xù)業(yè)務(wù)開展及資產(chǎn)質(zhì)量，存在重大不確定性。交易所在問(wèn)詢函中明確將提請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。

    持續(xù)監(jiān)管不斷升級(jí)

    事實(shí)上，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)公司的監(jiān)管一直以來(lái)都是監(jiān)管重點(diǎn)工作內(nèi)容之一，對(duì)此類公司的關(guān)注向來(lái)從早從嚴(yán)。

    例如，對(duì)于*ST華儀存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管早已將其納入重點(diǎn)關(guān)注范圍。在2019年公司巨額資金占用、違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題暴露前，上交所已連續(xù)多年結(jié)合公司披露的年報(bào)發(fā)出問(wèn)詢函，重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)真實(shí)性問(wèn)題以及公司規(guī)范運(yùn)作情況。同時(shí)，對(duì)于資金占用、違規(guī)擔(dān)保的行為，證監(jiān)會(huì)、上交所從嚴(yán)開展持續(xù)監(jiān)管，通過(guò)監(jiān)管問(wèn)詢、聯(lián)合約談、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，查實(shí)違規(guī)行為，并對(duì)惡性違規(guī)施以“重拳”：證監(jiān)會(huì)作出行政處罰，上交所予以頂格紀(jì)律處分，對(duì)公司全體董監(jiān)高在內(nèi)的19名責(zé)任人員予以處理等。

    注冊(cè)制改革以來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)造假的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，全面強(qiáng)化監(jiān)管整體趨勢(shì)愈發(fā)明顯。退市新規(guī)實(shí)施以來(lái)，監(jiān)管通過(guò)重大違法強(qiáng)制退市出清財(cái)務(wù)造假的決心有目共睹。此前，盡管最終觸發(fā)摘牌的直接原因不盡相同，但主板退市易見、退市新億、退市濟(jì)堂、*ST宏圖、*ST凱樂(lè)等均存在通過(guò)行政處罰認(rèn)定其觸及了重大違法強(qiáng)制退市情形；*ST澤達(dá)、*ST紫晶因欺詐發(fā)行，已被頂格處罰，快速出清。

    市場(chǎng)人士表示，對(duì)于經(jīng)行政處罰認(rèn)定事實(shí)導(dǎo)致公司可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形的，監(jiān)管始終從嚴(yán)要求公司同步核實(shí)情況，并由中介機(jī)構(gòu)出具核查意見，明確市場(chǎng)預(yù)期，一旦觸及退市指標(biāo)，堅(jiān)決啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市程序，絕不含糊。