加強內(nèi)控體系建設(shè) 化解公司不良資產(chǎn) ——《證券日報》記者專訪河北資管總會計師馬瑩女士

    ■本報見習記者 張曉玉

    推行市場化選聘經(jīng)營管理者和職業(yè)經(jīng)理人制度，是河北省國資委深化國有企業(yè)改革，進一步激發(fā)企業(yè)活力、創(chuàng)造力、競爭力的重要舉措。河北資管是經(jīng)省政府批準設(shè)立的河北省第一家具有批量收購和處置金融不良資產(chǎn)資格的地方資產(chǎn)管理公司，是省屬國有企業(yè)首家推行職業(yè)經(jīng)理人制度試點企業(yè)。

    從2017年11月份開始，河北資管面向全國公開選聘職業(yè)經(jīng)理人，經(jīng)過資格審核、筆試、面試等環(huán)節(jié)，從300多名頗具競爭力的應聘者中選拔出1名總經(jīng)理、3名副總經(jīng)理和1名總會計師。

    作為入選的總會計師，也是5名職業(yè)經(jīng)理人中唯一的女性，馬瑩于河北石家莊接受了《證券日報》記者專訪。

    運用財務、金融及科技手段

    搭建一體化信息平臺

    在來到河北資管一年的時間里，作為公司的總會計師，馬瑩主要分管財務、金融和科技。“在入職時，公司面臨機構(gòu)和部門職責調(diào)整，制度體系亟待完善，財務核算基本停留于手工完成，信息化建設(shè)各自為政，形成了多個信息孤島，沒有實現(xiàn)協(xié)同，更沒有實現(xiàn)互聯(lián)互通和底層數(shù)據(jù)的挖掘，融資遇到瓶頸，大多依賴于地方銀行的信貸借款，與國有大行及股份制商業(yè)銀行幾乎無合作關(guān)系，銀行賬戶開立較多，閑置資金管理手段單一，資金沉淀在多個賬戶，沒有實現(xiàn)資金協(xié)同及集中，內(nèi)控體系缺失。”馬瑩談道。

    “面對此種狀況，我入職后，在公司董事長及管理層的支持下，組建了金融市場部，負責全公司融資、FTP內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價制定及金融創(chuàng)新產(chǎn)品的研發(fā)，并建立與多層次資本市場金融機構(gòu)的合作，將‘計劃財務部’更名為‘財務管理部’，將管理理念引入財務。”馬瑩對記者稱。

    “同時，董事長接受我的建議，將信息科技工作從‘綜合辦公室’調(diào)整至‘財務管理部’；然后實施規(guī)范制度體系建設(shè)、加強集團化管控；推進資金集中管理，提高資金的使用效率；加強融資集中管理，降低融資成本，通過金融創(chuàng)新助力公司開展多元化融資，支持公司業(yè)務開展；通過建立FTP內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價，合理調(diào)配公司資源，明晰主業(yè)定位，推進公司戰(zhàn)略落地。”馬瑩接著說道。

    “資產(chǎn)管理公司怎么在化解區(qū)域性金融風險的同時，不把自己陷入風險？像銀行這么專業(yè)，都無法處理掉的不良資產(chǎn)，地方資產(chǎn)管理公司靠什么完成？作為財政部聘任的國家內(nèi)部控制標準委員會咨詢專家，我到公司之初就一直在思考，并努力解決這些問題。”馬瑩談道。

    在馬瑩看來，想要破解這個難題，除了自身必備的專業(yè)素養(yǎng)外，主要是強化制度體系建設(shè)、內(nèi)控體系建設(shè)、信息化平臺搭建及基于業(yè)務財務的賬套體系建設(shè)，通過流程控制，有效防范風險；同時，通過嵌入式引入外部專業(yè)的中介機構(gòu)，提高了服務效果，通過以上手段，不僅規(guī)范了管理，提升了資金使用效率和效果，防范了資金及流動性風險，降低了融資成本，清晰了經(jīng)營戰(zhàn)略及財務戰(zhàn)略，也有利于推進公司戰(zhàn)略落地。

    此外，隨著公司5年戰(zhàn)略規(guī)劃出臺，原有的制度體系已無法完全適應公司更好更快發(fā)展，為有效規(guī)范公司管理，馬瑩協(xié)助董事長共梳理制度175個，新建制度49項，修訂制度75項，保留40項，廢止11項，多項新建制度填補了公司制度空白，有效促進公司管理規(guī)范化、體系化。

    據(jù)悉，職業(yè)經(jīng)理人與委任制國有企業(yè)領(lǐng)導人員最大的不同就是“身份市場化”、“管理契約化”和“薪酬差異化”。職業(yè)經(jīng)理人是完全市場化的身份，也就是所謂的“體制外”身份，由公司董事會對其實行“契約化管理”，通過簽訂聘用合同書和經(jīng)營業(yè)績責任書，明確權(quán)利義務和責任，根據(jù)業(yè)績目標完成情況兌現(xiàn)薪酬，實現(xiàn)獎懲和退出。

    距離第一批職業(yè)經(jīng)理人入職已滿一年，其中2名職業(yè)經(jīng)理人因為未完成與董事會簽訂的業(yè)績目標，啟動了市場化退出機制，職業(yè)經(jīng)理人的比拼仍在進行中。接下來，省國資委還將持續(xù)加強對職業(yè)經(jīng)理人履職成效的跟蹤管理，特別是要在職業(yè)經(jīng)理人業(yè)績考核和薪酬管理上大膽創(chuàng)新，積極探索，讓職業(yè)經(jīng)理人真正發(fā)揮作用，帶動激活企業(yè)的經(jīng)營活力，以改革推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

    建立業(yè)務財務一體化

    賬套體系及核算辦法

    在2019年中國CFO峰會上，馬瑩獲選“中國CFO年度杰出人物”，獲選理由為，馬瑩總會計師注重搭建“基于業(yè)務財務一體化”的多維度、精細化的會計核算體系支持監(jiān)管、分析、決策等多目標的財務報表體系，發(fā)揮引領(lǐng)帶動和輻射作用，推動管理會計創(chuàng)新實踐，提升了全行業(yè)管理水平。

    對于談到建立業(yè)務財務一體化賬套體系的初衷，馬瑩表示，“地方資產(chǎn)管理公司，作為一個新興的行業(yè)，一個新興的市場主體，其綜合實力及行業(yè)影響力不斷提升，但在業(yè)務發(fā)展過程中，也遇到新行業(yè)發(fā)展過程中的瓶頸：監(jiān)管政策體系亟待完善，行業(yè)各項標準尚未完全建立，新業(yè)務模式尚待探索等問題。”

    “基于此，為進一步引導地方AMC釋放經(jīng)營活力，探索建立適合自身發(fā)展并帶有一定前瞻性的‘業(yè)務財務賬套體系及核算辦法’。”馬瑩談道，此次財務賬套體系建設(shè)項目按照新會計準則要求，結(jié)合地方AMC行業(yè)未來發(fā)展定位及公司戰(zhàn)略目標等因素，對地方AMC行業(yè)業(yè)務類型進行全面梳理。

    在此前的成果論證會上，專家表示，“基于業(yè)務場景的財務賬套體系及核算辦法”建設(shè)項目，打破傳統(tǒng)會計思維局限，實現(xiàn)業(yè)務與財務的融合，是管理會計理念的具體體現(xiàn)。此次項目對地方AMC行業(yè)業(yè)務類型進行全面梳理，是核算型財務向價值創(chuàng)造型財務轉(zhuǎn)型的一次有益的探索。

    “下一步，公司將對‘基于業(yè)務場景的財務賬套體系’中已經(jīng)梳理出的13個業(yè)務場景大類和33個業(yè)務場景小類，邀請地方AMC行業(yè)業(yè)務及財務專家進行論證，進一步完善業(yè)務場景及業(yè)務模式，豐富流程圖設(shè)計，更有效實施以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，實現(xiàn)全流程風險管控。”馬瑩說道。

    “對于會計核算內(nèi)容及核算手冊，公司將邀請財政部會計司及中國會計準則委員會專業(yè)委員進行指導和論證，力爭建立一套適合整個地方AMC行業(yè)的‘基于業(yè)財一體化的賬套管理體系及核算辦法’，并根據(jù)行業(yè)及公司業(yè)務拓展，不斷更新迭代。”馬瑩補充道。