福成股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“拒簽?zāi)陥?bào)”一事新進(jìn)展：涉事相關(guān)主體收監(jiān)管罰單

    本報(bào)記者 李春蓮 見(jiàn)習(xí)記者 張曉玉

    5月17日晚間，福成股份公告稱，公司收到河北證監(jiān)局行政監(jiān)管措施事先告知書(shū)和行政監(jiān)管措施決定。河北證監(jiān)局針對(duì)福成股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“拒簽?zāi)陥?bào)”事項(xiàng)涉及的相關(guān)主體開(kāi)出系列罰單。

    公告顯示，河北證監(jiān)局對(duì)福成股份實(shí)際控制人李福成、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人程靜發(fā)出認(rèn)定為不適當(dāng)人選的事先告知書(shū)，同時(shí)責(zé)令李福成限期整改干預(yù)上市公司日常經(jīng)營(yíng)的行為；對(duì)上市公司及其董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理李良、董事會(huì)秘書(shū)鄧重輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，福成股份的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）也被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

    IPG中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)談道，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于福成股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“拒簽?zāi)陥?bào)”事件的相關(guān)主體開(kāi)出系列罰單，顯示了監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)決維護(hù)市場(chǎng)秩序和投資者權(quán)益，打擊與制裁干預(yù)上市公司獨(dú)立和規(guī)范經(jīng)營(yíng)、追究上市公司董監(jiān)高等核心人員不依法維護(hù)上市公司權(quán)益和未能勤勉盡責(zé)責(zé)任的鮮明態(tài)度與決心，也為上市公司及其實(shí)際控制人建立規(guī)范與有效的治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)上市公司獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)問(wèn)題發(fā)出了必要的警示。

    添翼數(shù)字經(jīng)濟(jì)智庫(kù)高級(jí)研究員吳婉瑩亦對(duì)記者表示，“監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的監(jiān)管措施表達(dá)了監(jiān)管對(duì)于上市公司信息披露及內(nèi)控管理的嚴(yán)格和謹(jǐn)慎，這有利于上市公司規(guī)范自身管理模式，有助于公司良性發(fā)展和保障廣大股民利益。本次事件也對(duì)其他上市公司起到了警示作用，一方面提醒內(nèi)控流程存在瑕疵的公司盡早整改，另一方面也提醒各公司高管在簽字時(shí)要認(rèn)真履職，為公司經(jīng)營(yíng)和個(gè)人聲譽(yù)負(fù)責(zé)，堅(jiān)決杜絕形式主義。”

    河北證監(jiān)局表示，福成股份實(shí)際控制人李福成，違規(guī)干預(yù)上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)，違反《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》和《上市公司治理準(zhǔn)則》關(guān)于實(shí)際控制人應(yīng)維護(hù)上市公司獨(dú)立性的相關(guān)要求，嚴(yán)重?fù)p害中小投資者的合法權(quán)益。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人程靜作為上市公司高級(jí)管理人員，未履行簽署定期報(bào)告書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)的法定義務(wù)，違反法律法規(guī)、違背職業(yè)操守，嚴(yán)重失職，對(duì)市場(chǎng)造成惡劣影響，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

    另外，福成股份《2021年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》中未如實(shí)披露公司獨(dú)立性上存在重大缺陷，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理李良、董事會(huì)秘書(shū)鄧重輝對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

    中鋼經(jīng)濟(jì)研究院首席研究員胡麒牧在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)稱：“福成股份事件根源在于在實(shí)控人影響下，公司治理不完善，內(nèi)控體系不合規(guī)，因此上市公司經(jīng)營(yíng)管理層以及實(shí)控人都將面臨針對(duì)無(wú)法履行高質(zhì)量信息披露義務(wù)的處罰。公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)因沒(méi)有簽字被出具了這個(gè)警示函，說(shuō)明作為董監(jiān)高來(lái)說(shuō)，不勤勉履責(zé)同樣需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)如果發(fā)現(xiàn)上市公司原始單據(jù)或者各種賬目存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)提出，或者向監(jiān)管部門(mén)舉報(bào)等，這才是正確的履職方式。該案彰顯了監(jiān)管部門(mén)依法從嚴(yán)監(jiān)管、精準(zhǔn)打擊上市公司治理亂象、切實(shí)保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的決心，給市場(chǎng)主體敲響了警鐘。對(duì)于其他上市公司來(lái)說(shuō)，警示信息披露部門(mén)以及各種報(bào)表的制定部門(mén)都必須積極履責(zé)，而不是去逃避責(zé)任，要主動(dòng)履行監(jiān)管、內(nèi)控等責(zé)任。”

    河北證監(jiān)局指出，永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為福成股份2021年度年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，未能在審計(jì)報(bào)告出具前獲取公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的2021年財(cái)務(wù)報(bào)表，違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)—對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》的相關(guān)規(guī)定。此外，針對(duì)公司約50%的采購(gòu)付款經(jīng)福成集團(tuán)相關(guān)人員簽字審批的財(cái)務(wù)不獨(dú)立問(wèn)題，未恰當(dāng)識(shí)別并評(píng)估存在的重大缺陷，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)—通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》的相關(guān)規(guī)定。

    河北證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，上市公司是在“聚光燈”下經(jīng)營(yíng)的。參與上市公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的任何人都要有“敬畏市場(chǎng)、敬畏法治、敬畏專業(yè)、敬畏投資者”的意識(shí)，不得把見(jiàn)不得光的“壞”習(xí)慣帶到上市公司來(lái)。實(shí)際控制人不能隨意插手上市公司經(jīng)營(yíng)管理，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員也不能“任性”拒絕履行法定義務(wù)，審計(jì)機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門(mén)人”，要勤勉盡責(zé)，不能忽視基礎(chǔ)性審計(jì)證據(jù)的有效性。

    浙江大學(xué)國(guó)際聯(lián)合商學(xué)院數(shù)字經(jīng)濟(jì)與金融創(chuàng)新研究中心聯(lián)席主任、研究員盤(pán)和林對(duì)記者表示，“上市公司治理層權(quán)力制衡十分重要，要避免一股獨(dú)大公私不分，企業(yè)內(nèi)部獨(dú)董和監(jiān)事會(huì)要擔(dān)負(fù)責(zé)任，保護(hù)資本市場(chǎng)中小股東權(quán)利。”

（編輯 上官夢(mèng)露）