年報業(yè)績預(yù)告信息披露不準確 *ST越博及財務(wù)總監(jiān)被出具警示函

    本報記者 曹衛(wèi)新

    6月6日晚，*ST越博發(fā)布公告稱，公司于近日收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書，因公司業(yè)績預(yù)告歸母凈利潤數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)存在重大差異且公司未披露凈資產(chǎn)為負的情況，江蘇證監(jiān)局決定對公司、公司財務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

    2023年1月31日，*ST越博披露了《2022年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計公司2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-8296萬元至-1.08億元。2023年2月23日公司披露了《2022年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，將歸屬于上市公司股東的凈利潤修正為-1.47億元至-1.78億元；同時首次披露歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益預(yù)計為-1832.41萬元至-4950.59萬元。2023年4月28日公司披露2022年年度報告顯示，公司最終歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2.13億元，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-8359.91萬元。

    經(jīng)監(jiān)管審查，公司2023年1月31日業(yè)績預(yù)告中披露的凈利潤數(shù)據(jù)與定期報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異，且未披露凈資產(chǎn)為負的情況；2023年2月23日業(yè)績預(yù)告修正公告中披露的凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)與定期報告中披露的經(jīng)審計數(shù)據(jù)存在重大差異，公司信息披露不準確。經(jīng)監(jiān)管認定，公司財務(wù)總監(jiān)徐方偉未能勤勉盡責(zé)，對上述違規(guī)行為負有主要責(zé)任，同時公司也違反了相關(guān)規(guī)定。江蘇證監(jiān)局決定對公司、公司財務(wù)總監(jiān)徐方偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

    “業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報雖然只是預(yù)測性信息，但這也不代表上市公司可以隨意編制。根據(jù)最高人民法院的司法解釋，如果有證據(jù)證明上市公司在編制業(yè)績預(yù)告時未遵循會計準則或上市公司未進行妥善的風(fēng)險提示或上市公司未及時修正，在此三種情形下，即便是預(yù)測性信息，如果該等信息的披露和更正引發(fā)了股價的大幅波動，投資者均有權(quán)要求上市公司賠償部分損失。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報》記者表示。

    公司業(yè)績預(yù)告披露信息違規(guī)，公司董事會其他成員是否也要承擔相應(yīng)的責(zé)任？

    采訪中，王智斌告訴記者：“如果后續(xù)監(jiān)管對公司業(yè)績預(yù)告信披違規(guī)事項做出行政處罰，公司高管不排除也需要承擔責(zé)任。當然，如果高管履職過程中履行過必要的核查手續(xù)，提出過異議，符合免責(zé)條件的，可以向監(jiān)管陳述事實免于處罰。”

    從過往案例來看，上市公司業(yè)績預(yù)告變臉的情形時有發(fā)生，關(guān)于變臉的緣由涉及重大訴訟、業(yè)績不及預(yù)期、計提大額減值等，可謂五花八門。

    采訪中，廣科管理咨詢首席策略師沈萌對《證券日報》記者表示：“業(yè)績預(yù)告與定期報告中出現(xiàn)重大差異，要么是企業(yè)在財務(wù)上存在管理的問題，導(dǎo)致對自身經(jīng)營狀況缺乏可靠的判斷，要么是刻意為了引導(dǎo)市場產(chǎn)生對業(yè)績表現(xiàn)不真實的預(yù)期。對于信息披露，上市公司要慎之又慎，切記不要輕率而為，這既關(guān)系到投資者對上市公司的信任，也涉及市場對上市公司的監(jiān)管要求。”