鴻達(dá)興業(yè)涉嫌重大財(cái)務(wù)造假 監(jiān)管部門(mén)一追到底“懲首惡”與“打幫兇”并舉

    本報(bào)記者 曹衛(wèi)新

    3月21日晚，鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鴻達(dá)興業(yè)”）發(fā)布公告稱，公司于當(dāng)日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局發(fā)出的《行政處罰事先告知書(shū)》，認(rèn)定公司涉嫌擅自改變2019年募集資金用途，未及時(shí)披露重大訴訟、仲裁及重大擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)展情況，同時(shí)公司2019年至2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告及相應(yīng)期間募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告、關(guān)于歸還募集資金的公告涉嫌存在虛假記載，擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任主體作出行政處罰。

    涉信披違規(guī)、財(cái)務(wù)造假等多宗罪

    《行政處罰事先告知書(shū)》顯示，2019年12月31日至2020年7月23日，鴻達(dá)興業(yè)擅自改變2019年募集資金用途，涉及金額16.91億元。該部分資金主要被控股股東鴻達(dá)興業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鴻達(dá)集團(tuán)”）及其關(guān)聯(lián)方使用。

    鴻達(dá)興業(yè)擅自改變2019年募集資金用途，但公司未在2019年至2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告及相應(yīng)期間募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告中如實(shí)披露募集資金的使用情況，導(dǎo)致前述報(bào)告存在虛假記載。

    此外，經(jīng)監(jiān)管調(diào)查，2020年1月至2023年6月，鴻達(dá)興業(yè)通過(guò)篡改原始財(cái)務(wù)賬套、指使審計(jì)人員虛構(gòu)審計(jì)調(diào)整分錄和篡改財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，調(diào)整合并報(bào)表及子公司內(nèi)蒙古烏海化工有限公司、內(nèi)蒙古中谷礦業(yè)有限責(zé)任公司、西部環(huán)保有限公司、內(nèi)蒙古蒙華海勃灣發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，虛構(gòu)各期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用等。涉案期間，虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)35.05億元，虛增利潤(rùn)總額合計(jì)40.78億元。

    除上述違法事實(shí)外，公司關(guān)于歸還用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的閑置募集資金的公告及公司2022年年度報(bào)告關(guān)于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的閑置募集資金歸還情況的表述也涉嫌存在虛假記載，未及時(shí)披露重大訴訟、仲裁及重大擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)展情況等違法事實(shí)。

    “懲首惡”與“打幫兇”并舉

    2023年9月，鴻達(dá)興業(yè)披露《關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案告知書(shū)的公告》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。同年12月，實(shí)際控制人周奕豐因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查。2024年3月18日，因連續(xù)二十個(gè)交易日的每日股票收盤(pán)價(jià)均低于1元，鴻達(dá)興業(yè)股票觸及面值退市標(biāo)準(zhǔn)，被深交所正式摘牌。

    隨著中國(guó)資本市場(chǎng)退市制度的深化改革，“應(yīng)退盡退”已成常態(tài)，但退市并非違法違規(guī)行為的“避風(fēng)港”。近幾年，已退市上市公司因信披違規(guī)或財(cái)務(wù)造假等被處罰的不在少數(shù)，僅2024年便有超過(guò)20家退市公司被追責(zé)處罰。這些案例不僅揭示了退市追責(zé)的全面性，更彰顯了監(jiān)管部門(mén)“嚴(yán)懲首惡、追責(zé)幫兇”的堅(jiān)定決心。

    針對(duì)鴻達(dá)興業(yè)的重大違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)鴻達(dá)興業(yè)及相關(guān)責(zé)任人員開(kāi)出合計(jì)5800萬(wàn)元的罰單。其中，針對(duì)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理周奕豐處以2200萬(wàn)元罰款并實(shí)施終身證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)林桂生處以600萬(wàn)元罰款，同時(shí)采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。對(duì)于財(cái)務(wù)造假、擅自改變可轉(zhuǎn)債募集資金用途這兩類嚴(yán)重違法行為，監(jiān)管部門(mén)對(duì)鴻達(dá)興業(yè)及周奕豐均實(shí)施了頂格處罰。

    發(fā)揮行政執(zhí)法“先導(dǎo)”作用

    今年2月21日，證監(jiān)會(huì)與最高人民檢察院聯(lián)合舉行的新聞發(fā)布會(huì)上，證監(jiān)會(huì)副主席李明表示，將繼續(xù)協(xié)同司法機(jī)關(guān)“立體追責(zé)”，在民事賠償方面，充分發(fā)揮行政執(zhí)法的“先導(dǎo)”作用，從嚴(yán)追責(zé)為民事訴訟提供重要證據(jù)支撐；在刑事打擊方面，進(jìn)一步完善行政執(zhí)法與刑事司法銜接協(xié)作機(jī)制，突出對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假和“關(guān)鍵少數(shù)”等違法犯罪的重點(diǎn)打擊。

    在上市公司違法違規(guī)問(wèn)題處理上，“一退了之”逐漸被“立體化追責(zé)”替代。文峰股份案中，徐翔等人因操縱市場(chǎng)被刑事判決，連帶承擔(dān)民事賠償110萬(wàn)元；而在紫晶存儲(chǔ)案中，保薦機(jī)構(gòu)中信建投等中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查，公司控股股東及實(shí)控人需連帶承擔(dān)民事賠償，形成“行政處罰+民事賠償+刑事追責(zé)”的閉環(huán)?？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著立體化追責(zé)的深入推進(jìn)，“金蟬脫殼”“退市即免責(zé)”常規(guī)套路將被徹底打破。

    《行政處罰事先告知書(shū)》為民事索賠進(jìn)一步奠定了基礎(chǔ)，鴻達(dá)興業(yè)案中因公司虛假記載承受損失的適格投資者可以采取多種方式要求上市公司及負(fù)有責(zé)任的股東、董事、高級(jí)管理人員等依法賠償損失，積極維護(hù)自身合法權(quán)益。

（編輯 李波）