科創(chuàng)板首家IPO主動撤回落定 利元亨止步原因不明

    在利元亨提交撤回注冊申請文件22天后，10月16日晚間，證監(jiān)會官網(wǎng)披露，根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》（簡稱“試行辦法”）第三十一條的規(guī)定，證監(jiān)會決定終止對利元亨發(fā)行注冊程序。

    在此之前的9月24日，利元亨和保薦機構(gòu)民生證券曾提交了《利元亨關(guān)于撤回首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的申請》和《民生證券關(guān)于撤回利元亨首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的申請》，主動要求撤回注冊申請文件。

    上述“試行辦法”第三十一條顯示，交易所或者證監(jiān)會終止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序的情形中，包括了“發(fā)行人撤回注冊申請文件或者保薦人撤銷保薦”這一項。

    對于選擇撤回申請的原因，利元亨向證券時報·e公司記者表示“關(guān)于IPO事宜，以證監(jiān)會發(fā)布的消息為準”。利元亨還補充，公司立志做強做精中國自動化（00569），致力于成為全球一流的工廠整體智能化成套裝備解決方案提供商，未來仍會朝此目標前行。

    在本次被終止發(fā)行注冊程序之前，證監(jiān)會官網(wǎng)披露的注冊企業(yè)基本情況表中（截至10月12日），利元亨的注冊狀態(tài)為“進一步問詢中”，備注欄則顯示為“中止審查（待更新財報）”；在該表中，同樣備注為“中止審查（待更新財報）”的還有世紀空間。

    據(jù)了解，利元亨主要從事智能制造裝備的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，為鋰電池、汽車零部件、精密電子、安防等行業(yè)提供高端裝備和工廠自動化解決方案，已與新能源科技、寧德時代、比亞迪等廠商建立了長期合作關(guān)系。該公司是今年3月22日的首批9家科創(chuàng)板受理企業(yè)之一，之后經(jīng)歷了三輪問詢，共被問及82個問題，并于6月25日過會。

    彼時，科創(chuàng)板上市委對其提出的問詢主要內(nèi)容為：1.需要發(fā)行人代表說明，發(fā)行人具備契合客戶需求的方案設計和高精度控制系統(tǒng)及復雜軟件的開發(fā)能力，是實現(xiàn)產(chǎn)品先進性的主要原因。根據(jù)該等表述，發(fā)行人披露的核心技術(shù)產(chǎn)品收入是否準確；2.發(fā)行人技術(shù)是否具有通用性和可延展性，未能進入其他消費電池行業(yè)龍頭的原因；3.發(fā)行人的客戶集中度高是否屬于行業(yè)慣例，對新能源科技是否存在重大依賴；4.公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)顯著低于凈利潤水平，是否會對公司持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響，未來是否具有改善這一狀況的具體舉措及可行性等。

    在利元亨之前，恒安嘉新是首家止步于注冊環(huán)節(jié)的科創(chuàng)板申報企業(yè)，與利元亨主動撤回注冊申請文件不同的是，恒安嘉新是首例被證監(jiān)會作出“不予注冊”決定的申報企業(yè)。

    對于被否原因，證監(jiān)會曾指出，恒安嘉新于2018年12月28日、12月29日簽訂、當年簽署驗收報告的4個重大合同，金額15859.76萬元，2018年底均未回款、且未開具發(fā)票，公司將上述4個合同收入確認在2018年。2019年，恒安嘉新以謹慎性為由，經(jīng)董事會及股東大會審議通過，將上述4個合同收入確認時點進行調(diào)整，相應調(diào)減2018年主營收入13682.84萬元，調(diào)減凈利潤7827.17萬元，扣非后歸母凈利潤由調(diào)整前的8732.99萬元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬元，調(diào)減金額占扣非前歸母凈利潤的89.63%。

    證監(jiān)會認為，恒安嘉新將該會計差錯更正認定為特殊會計處理事項的理由不充分，不符合企業(yè)會計準則的要求，恒安嘉新存在會計基礎工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形。此前，在上交所對恒安嘉新的四輪審核問詢中，這4個合同的收入確認也都是問詢的重點。