壓實“看門人”責任 守牢審計質(zhì)量底線

    曹衛(wèi)新

    今年以來，多部門加大對會計師事務所監(jiān)管力度，督促其提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，數(shù)十家會計師事務所被證券監(jiān)管部門作出行政處罰、行政監(jiān)管措施等。有4家會計師事務所被暫停從事證券服務或經(jīng)營業(yè)務6個月，1家會計師事務所被暫停經(jīng)營業(yè)務12個月。

    作為資本市場“看門人”之一，會計師事務所為上市公司等市場主體提供審計等服務，運用專業(yè)知識和專業(yè)素養(yǎng)，對市場主體的財務狀況進行全面、準確的評估，以確保信息的真實性和可靠性，在提高資本市場財務信息披露質(zhì)量，保護投資者合法權益等方面發(fā)揮著重要作用。

    但個別會計師事務所心存僥幸，合規(guī)意識松懈，參與財務舞弊的行為可以說是“搬起石頭砸自己的腳”。財產(chǎn)損失、人員流失、客戶解約，這些都是“問題所”不得不面對的現(xiàn)實。

    從過往案例來看，一些會計師事務所在遭受重罰后，其會計師成員往往會“跳槽”去其他會計師事務所繼續(xù)執(zhí)業(yè)。部分會計師還會直接攜客戶“轉(zhuǎn)所”。大華會計師事務所（特殊普通合伙）被暫停從事證券服務或經(jīng)營業(yè)務6個月后，接連被數(shù)百家上市公司“解約”，公司業(yè)務遭到重創(chuàng)，無疑給整個審計行業(yè)敲響了警鐘。

    依據(jù)相關規(guī)定，國有企業(yè)、上市公司審計委員會在聘任審計機構(gòu)時，對于擬聘任的會計師事務所近3年因執(zhí)業(yè)質(zhì)量被多次行政處罰或者多個審計項目正被立案調(diào)查等是需要保持高度謹慎和關注的。結(jié)合實際案例來看，公司所聘請的審計機構(gòu)一旦被罰，其首發(fā)或再融資項目均會受到牽連，不得不按下“暫停鍵”?；谥斏餍栽瓌t，上市公司與這些“問題所”解約無可厚非。

    筆者觀察到，暫停從事證券服務或經(jīng)營業(yè)務期滿后，自11月中旬起，部分會計師事務所接連解約的現(xiàn)象有所好轉(zhuǎn)。例如，11月14日，國?？萍脊煞萦邢薰景l(fā)布公告稱，大華會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2023年度財務報告及財務報告內(nèi)部控制的審計機構(gòu)，公司擬繼續(xù)聘任大華會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2024年度審計機構(gòu)，審計費用為180萬元，與上期審計費用相同。12月4日，南京寒銳鈷業(yè)股份有限公司對外宣布，公司擬續(xù)聘大華會計師事務所（特殊普通合伙）為2024年度審計機構(gòu)，審計費用為210萬元，較上年度減少44.4萬元。

    這份來自“老朋友”的信任來之不易，筆者希望“問題所”們在經(jīng)歷強監(jiān)管的洗禮后能有效筑牢合規(guī)意識和審計風險防范意識，全力以赴對待每一個項目，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，把上市公司存在的風險隱患充分揭示出來，切實發(fā)揮資本市場“看門人”作用，護航資本市場高質(zhì)量發(fā)展。