立信所出具虛假記載審計(jì)報(bào)告 證監(jiān)會(huì)罰沒190萬元

    本報(bào)記者 左永剛

    近日，證監(jiān)會(huì)披露了一份行政處罰決定書，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所因出具含有虛假內(nèi)容的審計(jì)報(bào)告行為被立案調(diào)查，經(jīng)查，立信所在對(duì)*ST國(guó)藥2012年、2013年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告。

    *ST國(guó)藥在2012年財(cái)務(wù)報(bào)表中虛假記載與上海公合實(shí)業(yè)有限公司（簡(jiǎn)稱公合實(shí)業(yè)）等客戶鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)收入約4115.20萬元，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的83.66%；在2013年財(cái)務(wù)報(bào)表中虛假記載與公合實(shí)業(yè)鋼材貿(mào)易業(yè)務(wù)收入約1.03億元，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的92.49%。

    立信所審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收入和關(guān)聯(lián)方審計(jì)方面存在明顯程序缺失，未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)*ST國(guó)藥2012年、2013年收入虛假的事實(shí)，也未能發(fā)現(xiàn)*ST國(guó)藥與公合實(shí)業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的事實(shí)。

    立信所在審計(jì)中還存在的其他不足，包括2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估遺漏相關(guān)信息。審計(jì)工作底稿中描述資本性投資時(shí)，遺漏“鄂欣實(shí)業(yè)”；描述主要子公司和聯(lián)營(yíng)企業(yè)時(shí)，遺漏“鄂欣實(shí)業(yè)”；2012年及2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，將鄂欣實(shí)業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程描述為“我們通過與客戶的溝通和電影行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”，與鄂欣實(shí)業(yè)從事鋼材貿(mào)易行業(yè)的情況明顯不符。上述行為違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條的規(guī)定。

    立信所在對(duì)*ST國(guó)藥2012年度、2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具了含有虛假內(nèi)容的審計(jì)報(bào)告。對(duì)上述行為直接負(fù)責(zé)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為周錚文、陶奇。

    綜上，立信所和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師周錚文、陶奇的上述行為違反了《證券法》相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成違法行為。依據(jù)《證券法》，證監(jiān)會(huì)決定沒收立信所業(yè)務(wù)收入95萬元，并處以95萬元的罰款，共計(jì)罰沒190萬元；對(duì)周錚文、陶奇給予警告，并分別處以10萬元的罰款。