頭部機構搶占市場先機 會計師事務所努力當好“看門人”

    目前，上交所已受理72家企業(yè)的科創(chuàng)板上市申請。值得關注的是，推進設立科創(chuàng)板并試點注冊制改革，對會計師事務所等中介機構落實責任、提高專業(yè)服務能力提出了更高要求。多家會計師事務所表示，將把強化執(zhí)業(yè)責任、當好“看門人”作為服務科創(chuàng)板的首要使命。

    從會計師事務所服務科創(chuàng)板受理企業(yè)的情況來看，目前頭部會計師事務所服務項目排名居前。立信會計師事務所（特殊普通合伙）服務項目數(shù)量最多，共14家。此外，天健、致同、瑞華等頭部服務機構占有較大市場份額。

    在強化執(zhí)業(yè)責任方面，立信會計師事務所表示，會計師事務所要發(fā)揮“看門人”作用。要強化會計師事務所項目合伙人的執(zhí)業(yè)責任，因為項目合伙人處在執(zhí)業(yè)第一線，最清楚項目的情況。項目合伙人應認真執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則，加強對項目組指導、監(jiān)督和復核，降低重大錯報風險。此外，項目合伙人如因執(zhí)業(yè)質量原因接受調查，其間將責令其暫停行使合伙人職務，不得承接、保持和執(zhí)行相關業(yè)務；調查結束后，如果違法違規(guī)行為成立，將給予行政處罰或移交司法機關處理。

    某會計師事務所從業(yè)人士對記者表示，由于科創(chuàng)板對于科創(chuàng)企業(yè)增加了政策包容性，因此更加突出發(fā)行人是信息披露第一責任人，并要求包括會計師事務所在內的服務機構對發(fā)行人的信息披露進行嚴格把關；同時，科創(chuàng)板試點注冊制改革，更加強調市場各方的主體責任，這無疑強化了中介機構的履職擔責。

    業(yè)內人士指出，監(jiān)管聚焦于事中事后監(jiān)管，意味著會計師事務所身上的擔子更重，需更加勤勉盡責。此外，對中介機構監(jiān)管空前嚴厲，會計師事務所等中介機構必然面臨優(yōu)勝劣汰。

    監(jiān)管層近期反復強調要強化中介責任，保障設立科創(chuàng)板并試點注冊制改革順利推出。有關會議強調，要著力強化中介機構在培育發(fā)行主體、詢價定價、維護交易、風險管理、投資者適當性管理等各個環(huán)節(jié)的責任。分析人士指出，這意味著監(jiān)管層釋放強化中介責任的信號，對中介機構落實責任、提高專業(yè)服務能力提出了更高的要求。

    證監(jiān)會主席易會滿日前在國新辦舉行的新聞發(fā)布會上表示，要持續(xù)加大各類中介機構監(jiān)管，促其履行好應盡的職責。證監(jiān)會副主席方星海表示，試點注冊制要更加強化中介機構的盡職調查義務和核查把關責任，對違法違規(guī)的中介機構及相關人員將采取嚴厲的監(jiān)管措施，對違法違規(guī)行為進行強有力追責，實行依法治市、執(zhí)法必嚴、違法必究，大幅提高違法違規(guī)成本。對信息披露造假、欺詐發(fā)行等行為要出重拳，切實維護規(guī)范有序的市場環(huán)境。