上交所發(fā)布定期報告業(yè)務指南

    本報記者 徐一鳴

    今日，上交所對外發(fā)布《上市公司定期報告業(yè)務指南》（以下簡稱《業(yè)務指南》）。

    《業(yè)務指南》梳理整合了定期報告編制和披露有關的規(guī)則要求和注意事項，集中在一個指南中，以期達到定期報告“一本通”的效果，方便上市公司參照使用。

    本次制定《業(yè)務指南》，主要是落實證監(jiān)會要求，歸并簡化同類事項的備忘錄、監(jiān)管問答等規(guī)范性文件，為市場提供規(guī)則便利，降低信息披露成本。在這方面，上交所一直高度重視。早在2012年，就形成了“基本業(yè)務規(guī)則、一般業(yè)務規(guī)則、常用業(yè)務指南”三個層次的信披業(yè)務規(guī)則體系，在官網全部對外公開，并堅持每年定期清理優(yōu)化。經過多年實踐，也出現(xiàn)了一些新情況、新問題，需要集中予以解決。比如，有的專項規(guī)定較為分散，有的僅服務一時之需，有的規(guī)范性要求與指導性要求界限不清。這次清理主要著眼于“層次分明、結構清晰、內容精簡”的目標，先行從定期報告相關的備忘錄、監(jiān)管問答等入手，集合形成了《業(yè)務指南》。

    《業(yè)務指南》的定位側重于指導性而非規(guī)范性，集中解釋說明上位規(guī)則要求、提示日常信披注意事項，使得規(guī)則查詢更加便利、編制使用更加容易。

    緊貼業(yè)務邏輯

    融合形成定期報告“一本通”

    《業(yè)務指南》集成了定期報告有關的7項備忘錄和2項監(jiān)管問答，根據定期報告的業(yè)務邏輯，構建了完整清晰的規(guī)則框架，上市公司一本在手，在編制與披露定期報告時即可“按圖索驥”。

    《業(yè)務指南》覆蓋了定期報告的“全鏈條”工作，提供綜合性業(yè)務指導，涉及了業(yè)績預告和快報、定期報告的編制和審議、財務會計和非財務信息披露、定期報告相關重要事項處理、上網披露文件等內容?！稑I(yè)務指南》在規(guī)則整合過程中，并非對備忘錄、監(jiān)管問答等進行簡單匯編，而是堅持重要性原則和問題導向，就上位規(guī)則需要進一步明確、實踐需要特別注意的事項，提供示范性做法。

    此外，《業(yè)務指南》匯總定期報告涉及的常用文件模板和業(yè)務流程作為附件，包括獨立董事年度述職報告模板、資金占用相關情況匯總表、現(xiàn)金分紅網絡投票要求、前10大股東填寫要求、XBRL文件編制報送要求及常用規(guī)則目錄等，進一步做好定期報告“一站式”服務。

    更新優(yōu)化內容

    提高指南簡明性和友好性

    《業(yè)務指南》集中梳理了定期報告的關鍵事項，根據實際情況作了整理總結，刪繁就簡，積極回應市場需求。證監(jiān)會有關定期報告內容與格式準則等上位規(guī)則已有規(guī)定的內容中，如確有必要保留的，盡量采用援引方式，其余直接刪除，既方便查詢，也避免重復和冗長。同時，注意提煉成熟做法，減少短期政策和口徑依賴。上交所公司監(jiān)管部門每年會發(fā)出定期報告業(yè)務通知、業(yè)務提醒，《業(yè)務指南》對部分具有長期性、通用性的內容進行總結，固化為長效指引，以提高市場可預期性。對于市場慣例，如僅有定期報告一項議案的董事會和監(jiān)事會決議免于披露等，《業(yè)務指南》也一并予以明確。

    梳理關鍵職責

    引導董監(jiān)高做好定期報告編制與審議工作

    定期報告是否能按時編制和披露，內容是否真實、準確、完整，上市公司董監(jiān)高是關鍵。新《證券法》等上位法律法規(guī)持續(xù)強化這些“關鍵少數(shù)”的忠實勤勉義務，《業(yè)務指南》結合年報編制的關鍵環(huán)節(jié)和董監(jiān)高的職責要求，相應予以解釋說明，強化事前提醒。通過引導“關鍵少數(shù)”在定期報告編制與審議中明確分工、加強配合，推動提高編制與審議效率。近年來，董監(jiān)高對定期報告“不保真”、提出異議的情況時有出現(xiàn)。

    《業(yè)務指南》針對性進行提示，幫助董監(jiān)高正確理解規(guī)則，避免因不當異議影響定期報告的正常編制與披露。此外，獨立董事在定期報告尤其是年報期間發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用，《業(yè)務指南》承續(xù)原定期報告?zhèn)渫浀膬热?，專門提醒獨立董事注意積極履職。

    下一步，上交所將繼續(xù)認真落實“建制度、不干預、零容忍”的方針，堅持發(fā)展與規(guī)范并重、監(jiān)管與服務并舉的理念，持續(xù)整合、優(yōu)化上市公司信披業(yè)務規(guī)則體系，做好一線信披業(yè)務規(guī)則制度供給，更好滿足服務上市公司高質量發(fā)展的制度需求。

（編輯 白寶玉）