注冊制以來首單！上交所“緊盯”財務(wù)造假！

    本報記者 田鵬 毛藝融

    6月11日，上海證券交易所（下稱“上交所”）官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于對上海思爾芯技術(shù)股份有限公司（簡稱“思爾芯”）及相關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分的決定。

    據(jù)悉，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其招股說明書涉及財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。因此，上交所決定對思爾芯予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分。值得注意的是，這也是注冊制以來交易所開出的首單對IPO發(fā)行人予以5年內(nèi)不接受申請文件的紀(jì)律處分。

    此前，對于思爾芯發(fā)行申報階段報送虛假財務(wù)數(shù)據(jù)，證監(jiān)會已開出罰單，罰款總額達(dá)1150萬元。

    圖片來源：上海證券交易所官網(wǎng)

    虛增收入和凈利潤

    公開資料顯示，思爾芯于2021年8月份提交科創(chuàng)板首發(fā)上市申請。作為首發(fā)信息披露質(zhì)量抽查企業(yè)，證監(jiān)會于2021年12月份對其實施現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司涉嫌存在虛增收入等違法違規(guī)事項。2022年7月份，思爾芯撤回發(fā)行上市申請，上交所決定終止審核。

    根據(jù)思爾芯招股說明書的數(shù)據(jù)，思爾芯稱公司2020年營業(yè)收入和凈利潤分別為1.33億元、1010.72萬元，然而這個數(shù)據(jù)卻是假的。

    經(jīng)查，思爾芯在公告的證券發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，其招股說明書第六節(jié)“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、第八節(jié)“財務(wù)會計信息與管理層分析”涉及財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2020年虛增營業(yè)收入合計1536.72萬元，占當(dāng)年度營業(yè)收入的11.55%，虛增利潤總額合計1246.17萬元，占當(dāng)年度利潤總額的118.48%。

    具體而言，思爾芯主要通過虛構(gòu)銷售交易和提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入。2020年，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易的方式虛增營業(yè)收入812.17萬元，對應(yīng)虛增利潤總額782.78萬元；通過提前確認(rèn)收入的方式虛增營業(yè)收入724.55萬元，對應(yīng)虛增利潤總額433.35萬元。同時，2020年，思爾芯少計提利息費用30.04萬元，對應(yīng)虛增利潤總額30.04萬元。

    圖片來源：上海證券交易所官網(wǎng)

    上交所認(rèn)為，思爾芯通過虛構(gòu)銷售交易、提前確認(rèn)收入等方式，虛增營業(yè)收入、利潤總額，明顯具有主觀故意，已經(jīng)中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》認(rèn)定和查實，違規(guī)事實清楚，影響惡劣。鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，經(jīng)該所紀(jì)律處分委員會審核通過，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，決定對上海思爾芯技術(shù)股份有限公司予以5年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分；對相關(guān)責(zé)任人予以公開認(rèn)定3年內(nèi)不適合擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的紀(jì)律處分；對思爾芯時任董事長黃學(xué)良予以1年內(nèi)不接受其控制的其他發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分。

    合計被罰1150萬元

    值得注意的是，此前，證監(jiān)會已對思爾芯開出罰單。

    圖片來源：證監(jiān)會官網(wǎng)

    今年年初，證監(jiān)會對思爾芯申請科創(chuàng)板首發(fā)上市過程中欺詐發(fā)行違法行為作出行政處罰。具體而言，證監(jiān)會對思爾芯處以400萬元罰款；對時任思爾芯董事長黃學(xué)良，時任思爾芯董事、首席執(zhí)行官、總經(jīng)理Toshio Nakama分別處以300萬元罰款；對時任思爾芯董事、資深副總裁林鎧鵬，時任思爾芯董事、資深副總裁、董事會秘書熊世坤分別處以200萬元罰款；對時任思爾芯首席財務(wù)官黎雄應(yīng)處以150萬元罰款；對時任思爾芯監(jiān)事會主席楊錄處以100萬元罰款。上述罰款合計1150萬元。

    據(jù)悉，該案系新證券法實施以來，發(fā)行人在提交申報材料后、未獲注冊前，證監(jiān)會查辦的首例欺詐發(fā)行案件。證監(jiān)會強調(diào)，實行注冊制，強調(diào)以信息披露為核心，發(fā)行上市條件更加多元包容，發(fā)行上市全過程更加規(guī)范、透明、可預(yù)期。但實行注冊制，絕不意味著放松質(zhì)量要求，在把選擇權(quán)交給市場，強化市場約束的同時，審核把關(guān)和法治約束也將更加嚴(yán)格。

（編輯 孫倩）