增值稅再降 降費空間巨大

    增值稅再降減負2400億

    3月28日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議。會議明確，為支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實體經(jīng)濟發(fā)展，持續(xù)為市場主體減負，今年5月起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計全年可減稅2400億元。

    4000億元減負大“禮包”

    具體來看，會議指出，過去五年通過實施營改增，我國累計減稅達2.1萬億元。除了降低部分領(lǐng)域增值稅稅率，會議還決定統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。同時，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

    據(jù)介紹，實施上述措施后，市場主體全年稅負將減輕過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。

    “此次會議主要明確降低了制造業(yè)和部分服務(wù)業(yè)的增值稅率，均下調(diào)1個百分點，這是近些年來我國減稅降費相關(guān)政策的延續(xù)”，中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副院長趙錫軍表示，相較而言，制造業(yè)生產(chǎn)銷售中的增值部分更大，因而獲益將更為明顯。趙錫軍指出，今年首輪降稅之所以鎖定制造業(yè)、交通業(yè)等，是因為這些領(lǐng)域較早開始征收增值稅，基礎(chǔ)較好，相關(guān)工作推進會較為便利。

    在中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授劉桓看來，在我國實體經(jīng)濟發(fā)展中，制造業(yè)的地位十分突出，隨著中國制造2025行動綱領(lǐng)落地，發(fā)展壯大制造業(yè)更成為重點任務(wù)。不過當前我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和國際大環(huán)境都不太有利，與制造業(yè)強國美國相比，產(chǎn)業(yè)稅負較高，成為明顯掣肘，今年的政府工作報告明確提出，要重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率，新政將這一目標落到了實處。

    減稅需循序漸進

    “增值稅率降低1%，其實是低于此前業(yè)界預(yù)期的，不過這應(yīng)該是出于不造成國家財政過大壓力的考量”，劉桓告訴媒體記者，近段時間以來，我國財政收入增幅放緩、支出擴大，今年設(shè)定的財政赤字率雖然與去年相同，但在GDP中的占比有所回落，在這一大背景下，減稅必須循序漸進，確保減稅力度在國家財力的承受范圍之內(nèi)。

    媒體記者梳理發(fā)現(xiàn)，近年來，我國減稅降費力度逐年擴大，成效顯著。以去年為例，相關(guān)部門繼續(xù)推進營改增，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，同時進一步擴大享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。而在降費方面，還取消、停征或減免43項中央行政事業(yè)性收費，降低7項收費標準；取消和減免5項政府性基金，降低2項征收標準；取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金。

    “受一系列政策影響，去年我國減稅降費超過1萬億元”，財政部稅政司副巡視員袁海堯表示，分行業(yè)看，改征增值稅行業(yè)受益于試點政策安排，與繳納營業(yè)稅相比累計減稅4711億元，而制造業(yè)等原增值稅行業(yè)受益于可抵扣進項稅增加，與試點全面推開前相比，累計減稅2451億元。

    針對下一步可能推進降稅的領(lǐng)域，劉桓指出，房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)稅收負擔依然較高，存在下調(diào)空間，“另外，最新明確的制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的降稅工作還僅僅是第一波，未來也有待進一步深入，需要注意的是，降稅決不能操之過急，惟有按照既定計劃步步推進，才是穩(wěn)妥的”。

    降費空間巨大

    業(yè)界關(guān)注的另一個焦點是降費。今年的政府工作報告明確要大幅降低企業(yè)非稅負擔，進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費，調(diào)低部分政府性基金征收標準；繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例，同時加大中介服務(wù)收費清理整頓力度。初步目標是全年為市場主體減輕非稅負擔3000多億元，讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。

    對此，趙錫軍認為，當前我國各類不同名目的費用依然較多，推進降費前，相關(guān)部門必須明確，具體每一類費用是否真的有必要征收，征收入庫的費用將用做什么渠道。“無論是彌補地方財政支出還是其他用途，一定要確保專款專用”，趙錫軍進一步指出，相關(guān)部門還需明確，如果清理收費造成地方財政收入放緩，影響到了公共服務(wù)提供，應(yīng)該怎么彌補缺口。

    劉桓則指出，不同于減稅的制度性變革，降費只是一種行業(yè)性治理，因而可以隨時隨地推進，“有統(tǒng)計指出，新中國成立以來，我國各級政府出臺的五花八門的費用高達上千種，盡管已經(jīng)進行了多輪清理，但仍有許多行政性費用完全沒有必要收取，確實到了需要清理的時候”。

    有業(yè)內(nèi)分析指出，減稅降費本質(zhì)上是各項改革的深入，比如營業(yè)稅改增值稅帶來巨額減稅，增值稅體制完善也帶來減稅，隨著稅收法定推進，現(xiàn)行稅收條例上升法律時也會考慮相互之間的協(xié)調(diào)，總體推進。而在收費改革方面，隨著今年國家機構(gòu)改革力度加大，也會對其背后涉及的經(jīng)費來源有很大變化，借這項改革也是清理規(guī)范收費的良好時機，進一步降低涉企收費和各項制度性成本。