減稅紅利在科技創(chuàng)新領(lǐng)域深度釋放 迸發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力

    本報(bào)記者 包興安

    2018年是減稅紅利在科技創(chuàng)新領(lǐng)域深度釋放的一年。這一年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)走到了向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型的關(guān)口。創(chuàng)新，成為擺在國(guó)家、企業(yè)面前的一道必答題。一年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)積極落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院鼓勵(lì)研發(fā)、支持創(chuàng)新的一系列減稅降負(fù)措施，主動(dòng)服務(wù)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添力賦能。

    上下協(xié)力

    減稅提振信心掀起創(chuàng)新熱潮

    創(chuàng)新是引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第一動(dòng)力。為鼓勵(lì)更多社會(huì)主體投身創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，國(guó)家對(duì)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收政策進(jìn)行了頂層設(shè)計(jì)。

    2018年4月25日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出了7項(xiàng)減稅措施，其中有5項(xiàng)與鼓勵(lì)科技創(chuàng)新直接相關(guān)：擴(kuò)大固定資產(chǎn)一次性稅前扣除范圍、境外研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)延長(zhǎng)虧損彌補(bǔ)期限、創(chuàng)投和天使投資抵免覆蓋全國(guó)。

    9月20日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)出通知，規(guī)定企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

    一分部署，九分落實(shí)。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍強(qiáng)調(diào)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根作為稅收工作的主題，擺在議事日程的突出位置，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

    各地稅務(wù)部門(mén)把不折不扣、不拖不延落實(shí)減稅政策作為檢驗(yàn)黨性和政治性的重要標(biāo)準(zhǔn)，廣泛開(kāi)展政策宣講，調(diào)整完善征管系統(tǒng)及流程，確保納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。2018年全年，稅務(wù)部門(mén)共為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)約1.3萬(wàn)億元，用稅收的“減法”換來(lái)研發(fā)投入的“加法”和創(chuàng)新活力的“乘法”。

    減稅政策的密集實(shí)施，令“創(chuàng)業(yè)圈”里的企業(yè)家們備受鼓舞。全國(guó)人大代表、格力電器董事長(zhǎng)兼總裁董明珠在與稅務(wù)部門(mén)座談時(shí)說(shuō)：“減稅降費(fèi)政策的落實(shí)，大大增強(qiáng)了格力電器的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入了新動(dòng)能。”

    “一項(xiàng)項(xiàng)減稅政策落地，激發(fā)了我們民營(yíng)企業(yè)家實(shí)業(yè)報(bào)國(guó)的信念、戰(zhàn)勝困難的信心。”全國(guó)人大代表、亨通集團(tuán)董事局主席崔根良表示，下一步，企業(yè)將聚焦光通信科技前沿，將業(yè)務(wù)拓展到全球海洋光纖網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用、半導(dǎo)體材料等領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)從全球并跑向領(lǐng)跑躍升。

    政策的全面、精準(zhǔn)、持續(xù)、同向發(fā)力，帶動(dòng)形成我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展加力提速、新動(dòng)能積聚壯大的良好勢(shì)頭。數(shù)據(jù)顯示，2018年全國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.18%，比上年提高0.03個(gè)百分點(diǎn)，科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率預(yù)計(jì)提高到58.5%，研發(fā)投入和科技實(shí)力穩(wěn)步提升。新經(jīng)濟(jì)、新動(dòng)能、新產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)快速成長(zhǎng)。

    步履堅(jiān)實(shí)

    政策給力研發(fā)實(shí)現(xiàn)更多突破

    關(guān)鍵核心技術(shù)要不來(lái)、買(mǎi)不來(lái)、討不來(lái)，必須靠自主研發(fā)，但研發(fā)不僅需要投入大量資金，而且存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

    “階段性地將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升至75%并擴(kuò)大到所有企業(yè)，相當(dāng)于政府在一定程度上與企業(yè)共同負(fù)擔(dān)創(chuàng)新和研發(fā)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，降低研發(fā)投入成本。”國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫說(shuō)，減稅能夠激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入和科技創(chuàng)新，從而增加技術(shù)創(chuàng)新的供給。

    盛夏時(shí)遠(yuǎn)程遙控家中空調(diào)，寒冬里僅10秒汽車(chē)空調(diào)可穩(wěn)定供暖，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)入尋常百姓家的華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司，在近期大熱的5G領(lǐng)域亦有突出表現(xiàn)。華工科技不僅拿下國(guó)內(nèi)首個(gè)5G光模塊訂單，更進(jìn)入國(guó)際數(shù)據(jù)市場(chǎng)，年內(nèi)將推出400G全系列光模塊、25G光芯片，一改高端芯片海外壟斷的局面。

    “公司堅(jiān)持把年銷(xiāo)售額的6%用來(lái)做研發(fā)，投入越多獲得的稅收優(yōu)惠就越大，國(guó)家減稅政策是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的保障。”全國(guó)人大代表、華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)馬新強(qiáng)算了一筆“稅收優(yōu)惠賬”：企業(yè)近3年享受稅收優(yōu)惠超4億元，其中，高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅9000余萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除減免2000余萬(wàn)元，且研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的年平均增幅在40%以上。在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，華工科技的研發(fā)投入逐年遞增。

    研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新的精準(zhǔn)減稅，體現(xiàn)了國(guó)家政策全力支持科技創(chuàng)新，為“中國(guó)制造”轉(zhuǎn)向“中國(guó)智造”營(yíng)造了良好稅收環(huán)境，對(duì)于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)邁向中高端、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

    普惠減稅

    企業(yè)輕裝上陣推動(dòng)雙創(chuàng)升級(jí)

    2018年，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策不單關(guān)照了大中企業(yè)，更是關(guān)注了成長(zhǎng)型的小微企業(yè)，為“雙創(chuàng)”小微企業(yè)營(yíng)造了更加良好的市場(chǎng)環(huán)境，鼓勵(lì)它們不斷創(chuàng)新，成為“小巨人”。

    科沃斯機(jī)器人股份有限公司就是這樣一個(gè)“小巨人”，它成長(zhǎng)的秘訣就在于一心搞研發(fā)。“機(jī)器人的技術(shù)研發(fā)投入大、周期長(zhǎng)，稅收優(yōu)惠為我們加大研發(fā)注入了后勁。”科沃斯機(jī)器人股份有限公司稅務(wù)經(jīng)理周楊華說(shuō)，2018年企業(yè)投入1.5億元用于研發(fā)，僅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除一項(xiàng)優(yōu)惠就達(dá)到1700余萬(wàn)元。

    中小企業(yè)是“雙創(chuàng)”的主力軍，但中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更高，融資渠道相對(duì)狹窄，資金有限，創(chuàng)新、研發(fā)往往缺乏連續(xù)性。因此，有必要對(duì)中小企業(yè)給予更大的稅收優(yōu)惠力度，進(jìn)一步點(diǎn)燃中小企業(yè)的創(chuàng)新熱情。

    隨著研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升至75%并擴(kuò)大到所有企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限由5年延長(zhǎng)至10年等政策的出臺(tái)，使位于西部地區(qū)的甘肅成紀(jì)生物藥業(yè)有限公司嘗到了創(chuàng)新的甜頭。

    “我們是高新技術(shù)企業(yè)，2018年前三季度享受稅收優(yōu)惠政策減免2292萬(wàn)元，可以說(shuō)是明顯受益。”公司總經(jīng)理李國(guó)安說(shuō)。

    減稅降負(fù)，就是要為“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”插上騰飛的翅膀，通過(guò)較大規(guī)模的減稅降費(fèi)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，在煥發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力的同時(shí)提高資本回報(bào)率。可以說(shuō)，國(guó)家在創(chuàng)新領(lǐng)域推出的減稅政策不僅體現(xiàn)了對(duì)研發(fā)活動(dòng)的支持，也覆蓋到了創(chuàng)業(yè)鏈的最前端。

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施，形成了普惠性稅收優(yōu)惠。已經(jīng)投資了80多家初創(chuàng)科技型企業(yè)的合肥市創(chuàng)新科技風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司就得到了這個(gè)實(shí)實(shí)在在的減稅“大禮包”。

    “這意味著我們可以大膽拿出更多資金，支持當(dāng)?shù)爻鮿?chuàng)科技型企業(yè)發(fā)展。”據(jù)合肥市創(chuàng)新科技風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理汪兵介紹，該公司不少投資項(xiàng)目已滿兩年，可以按照投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人分得的經(jīng)營(yíng)所得，累計(jì)可減稅875萬(wàn)元。

    隨著國(guó)家“雙創(chuàng)”升級(jí)版的深入推進(jìn)，2018年，全國(guó)日均新設(shè)企業(yè)超過(guò)1.8萬(wàn)戶，市場(chǎng)主體總量超過(guò)1億戶，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)。