全國(guó)政協(xié)常委、財(cái)政部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略委員會(huì)委員張連起 盡快出臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)“雙備案”規(guī)定

    本報(bào)記者 包興安

    從今年3月1日起，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)實(shí)施“雙備案”，但目前“雙備案”規(guī)則尚未出臺(tái)。對(duì)此，5月19日，全國(guó)政協(xié)常委、財(cái)政部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略委員會(huì)委員、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)張連起在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部應(yīng)當(dāng)相互配合、相互支持，盡快就后續(xù)操作出臺(tái)法治化、市場(chǎng)化的規(guī)定。

    “注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的重要安排，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要一環(huán)，是全面做好‘六穩(wěn)’工作、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐。”張連起告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，他將在今年全國(guó)兩會(huì)上提交《關(guān)于落實(shí)新證券法“雙備案”細(xì)化規(guī)定的提案》。

    新證券法規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)備案。

    張連起表示，考慮到注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)主管部門(mén)——財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)，實(shí)施“雙備案”的相關(guān)問(wèn)題，為此，提出以下7條建議。

    一是證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部應(yīng)當(dāng)相互配合、相互支持，盡快就后續(xù)操作出臺(tái)法治化、市場(chǎng)化的規(guī)定。

    二是切實(shí)貫徹“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的改革思想，進(jìn)一步優(yōu)化和改善取消證券期貨業(yè)務(wù)審批后的營(yíng)商環(huán)境。對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案的細(xì)化規(guī)定，不應(yīng)變相設(shè)置具有審批性質(zhì)的條件或門(mén)檻。換言之，只要是依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在新證券法的規(guī)范下，均應(yīng)平等對(duì)待、公平競(jìng)爭(zhēng)。

    三是新證券法于2020年3月1日生效后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)138號(hào)令《關(guān)于修改〈中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定〉的決定》應(yīng)予終止。除非證明會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，否則，不應(yīng)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所某一個(gè)合伙人被立案調(diào)查，就先行暫停接受整個(gè)機(jī)構(gòu)的首次發(fā)行（IPO）、再融資、并購(gòu)重組等項(xiàng)目的材料，以致“未處罰、先處死”的不合理現(xiàn)象發(fā)生。

    四是鑒于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任認(rèn)定的復(fù)雜性、專(zhuān)業(yè)性、特殊性，證券監(jiān)管部門(mén)的行政處罰應(yīng)當(dāng)合理區(qū)分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任，寬嚴(yán)相濟(jì)。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師因故意出具不實(shí)報(bào)告的情形應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從重處罰，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?qū)徲?jì)工作固有局限造成的過(guò)失情形應(yīng)當(dāng)依法從輕處罰。對(duì)機(jī)構(gòu)存在的短板或不足給予適當(dāng)處罰和督導(dǎo)。要避免形式主義、官僚主義做法，防止以“一刀切”的“處罰導(dǎo)向”，避免給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的從業(yè)預(yù)期和發(fā)展信心造成重大負(fù)面影響。

    五是在監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)事實(shí)認(rèn)定和處罰之前，應(yīng)引入行業(yè)專(zhuān)家、法律專(zhuān)家及相關(guān)各方代表人士參加的鑒定機(jī)制，鑒定機(jī)制形成的意見(jiàn)作為監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任的重要基礎(chǔ)。

    六是考慮到特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的性質(zhì)與特點(diǎn)，行業(yè)主管部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極研究解決特殊普通合伙的合伙人與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)問(wèn)題，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的平穩(wěn)健康發(fā)展提供幫扶支持，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)科學(xué)監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管、有效監(jiān)管的治理效能。

    七是監(jiān)管部門(mén)應(yīng)當(dāng)注重從事后行政處罰轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅厥虑岸綄?dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)管理教育，通過(guò)強(qiáng)制培訓(xùn)等手段，加強(qiáng)從事證券期貨業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的自律功能，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。