營造良好監(jiān)管環(huán)境 四部門發(fā)布境外上市保密和檔案管理規(guī)則

    本報記者 吳曉璐

    2月24日，為支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市，證監(jiān)會、財政部、國家保密局、國家檔案局聯(lián)合發(fā)布《關于加強境內企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關保密和檔案管理工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》，自2023年3月31日起，與《境內企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》（以下簡稱《管理試行辦法》）同步施行。

    《規(guī)定》將為相關主體在境外上市活動中保密和檔案管理工作提供更清晰明確的指引。證監(jiān)會表示，將持續(xù)推進資本市場高水平制度型開放，積極拓展現(xiàn)有跨境監(jiān)管合作機制的有益成果，營造良好的境外上市監(jiān)管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市。

    《規(guī)定》共十三條，主要進行五方面修訂：

    一是保持與上位法等相關規(guī)定的銜接。增加《會計法》《注冊會計師法》等上位法律以及《管理試行辦法》為依據，并將原《規(guī)定》標題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《管理試行辦法》的有關表述進行調整。

    二是將適用范圍擴大至境外間接上市企業(yè)。與《管理試行辦法》保持一致，將“境內企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內運營實體。

    三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責任。為使企業(yè)切實擔負信息安全主體責任，《規(guī)定》要求境內企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會計師事務所等證券服務機構以及境外監(jiān)管機構提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時，遵守保密等相關法律法規(guī)。

    四是明確會計檔案管理要求。明確境內企業(yè)向有關證券公司、證券服務機構、境外監(jiān)管機構等單位和個人提供會計檔案或會計檔案復制件的，應當按照國家有關規(guī)定履行相應程序。

    五是修改有關境外檢查的規(guī)定。結合跨境審計監(jiān)管合作的國際慣例，刪除原《規(guī)定》中關于“現(xiàn)場檢查應以我國監(jiān)管機構為主進行，或者依賴我國監(jiān)管機構的檢查結果”的表述。結合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機構及有關主管部門提出就境內企業(yè)境外發(fā)行上市相關活動對境內企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應服務的境內證券公司、證券服務機構進行檢查或調查取證的，應當通過跨境監(jiān)管合作機制進行，證監(jiān)會或有關主管部門依據雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。