全國政協(xié)常委張連起：建議完善證券虛假陳述案件審理中利用專家工作機制

    本報兩會報道組 朱寶琛

    3月5日，全國政協(xié)常委張連起對《證券日報》記者表示，精準打擊財務造假，特別是對資本市場違法活動保持“零容忍”和高壓態(tài)勢，大幅提升違法成本，讓違法者付出沉重代價，對維護資本市場健康發(fā)展和推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要的意義。而科學監(jiān)管、精準監(jiān)管、有效監(jiān)管的前提是明確責任，過罰相當。

    張連起表示，人民法院在審理證券市場虛假陳述侵權民事責任案件中，界定審計機構的過錯和責任有賴于專業(yè)人士的判斷。財政部門作為注冊會計師行業(yè)的主管部門，在認定審計機構的執(zhí)業(yè)行為和審計責任上積累了豐富經(jīng)驗，同時擁有眾多行業(yè)專家資源。為了在相關案件中準確認定審計機構的法律責任，應當探索在審理個案中，采取就審計機構的侵權行為認定征求財政部、各地區(qū)財政廳（局）、中國注冊會計師協(xié)會、行業(yè)專家的模式，使審計機構的過錯程度與責任大小相匹配，以更好發(fā)揮會計師事務所在資本市場“看門人”的作用。

    張連起建議，參照2022年1月21日最高人民法院、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合印發(fā)的關于適用《最高人民法院關于審理證券市場虛假陳述侵權民事賠償案件的若干規(guī)定》有關問題的通知（法〔2022〕23號）文件，最高人民法院聯(lián)合財政部出臺相關文件作如下規(guī)定：

    一是人民法院受理證券市場虛假陳述侵權民事賠償案件后，應將案件基本情況同時向發(fā)行人、上市或者掛牌公司所在轄區(qū)的財政廳（局）通報。

    二是案件審理過程中，人民法院可以就審計機構訴爭虛假陳述行為是否符合執(zhí)業(yè)準則要求、會計責任和審計責任的認定等專業(yè)問題征求財政部或發(fā)行人、上市公司或者掛牌公司所在轄區(qū)財政廳（局）、中國注冊會計師協(xié)會等單位的意見。

    三是人民法院要根據(jù)轄區(qū)內(nèi)的實際情況，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)積極開展專家咨詢和專業(yè)人士擔任人民陪審員的探索，各地區(qū)財政廳（局）和有關部門要做好相關專家、專業(yè)人士擔任人民陪審員的推薦等配合工作，完善證券案件審理體制機制，不斷提升案件審理的專業(yè)化水平。

（編輯 張明富 上官夢露）