被證監(jiān)會查出連續(xù)5年財務(wù)造假 ST新研及多名責(zé)任人領(lǐng)罰單

    本報記者 桂小筍

    6月10日，被立案調(diào)查7個月之后，ST新研收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（以下簡稱告知書）。公司公告顯示，由于2015年至2019年年報涉嫌存在虛假記載，證監(jiān)會對公司和多名責(zé)任人開出了罰單。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日報》記者采訪時介紹，目前已有上百位投資者咨詢ST新研的索賠事宜，“我們將在近期提起訴訟，根據(jù)證監(jiān)會認(rèn)定的事實，2016年4月19日至2021年11月8日期間買入ST新研且截至2021年11月8日持股的投資者，有權(quán)要求公司、相關(guān)責(zé)任人及中介機構(gòu)賠償損失。”

    需要注意的是，在厘清財務(wù)造假問題并更正之后，ST新研面臨的危機不僅有投資者維權(quán)，還有退市風(fēng)險：“公司經(jīng)過初步測算，公司2015年至2019年歸母凈利潤未觸及連續(xù)4年為負(fù)，凈資產(chǎn)未觸及連續(xù)2年為負(fù)，未觸及《重大違法強制退市實施辦法》第二條、第四條、第五條規(guī)定的強制退市標(biāo)準(zhǔn)。公司尚未就2015年至2019年度財務(wù)數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整，最終數(shù)據(jù)以會計師出具的審計或鑒證報告為準(zhǔn)，如最終數(shù)據(jù)與公司目前測算情況不一致，并觸及相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，公司仍存在觸及重大違法強制退市的風(fēng)險。”

    子公司納入報表即開始造假

    ST新研在2021年11月8日收到中國證監(jiān)會立案告知書，起因是公司的一次收購。

    援引公開信息可知，ST新研股份2015年收購四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱明日宇航）后，同年11月1日起，ST新研將明日宇航納入合并范圍。但是，明日宇航通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤；提前確認(rèn)收入，虛增收入和利潤；虛增固定資產(chǎn)；多計提專項儲備；虛增無形資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷等方式，從2015年開始即連續(xù)財務(wù)造假，造成ST新研2015年至2019年虛增營業(yè)收入、虛增利潤，且金額較大。

    告知書顯示，該公司違法事實有公司年度報告、業(yè)務(wù)臺賬、交付清單及統(tǒng)計臺賬、銷售合同、采購合同、貿(mào)易類收入成本匯總表、貿(mào)易類收入成本會計憑證、銀行、匯款收款憑證匯總表及憑證、相關(guān)賬戶銀行流水、提前確認(rèn)收入統(tǒng)計表、應(yīng)收賬款賬齡分析表、壞賬準(zhǔn)備計提明細(xì)表、客戶核算項目明細(xì)賬、合同、憑證及留存發(fā)票臺賬及留存發(fā)票、當(dāng)事人詢問筆錄、相關(guān)情況說明等證據(jù)證明。

    多名責(zé)任人主動實施造假

    而從告知書披露的信息來看，明日宇航的長期造假行為，有著明顯的故意跡象，例如：韓華在2015年4月至2019年4月期間任明日宇航董事長，決策、領(lǐng)導(dǎo)、實施了明日宇航在2015年至2019年4月期間的全部財務(wù)造假行為；張舜在2015年至2019年4月期間任明日宇航副總經(jīng)理，分管什邡分公司的生產(chǎn)、質(zhì)量工作，2016年至2018年，張舜作為明日宇航委托代理人與虛假客戶簽訂了虛假購銷合同，參與組織實施了明日宇航在2015年至2018年期間的財務(wù)造假行為。

    據(jù)此，證監(jiān)會決定對ST新研及多名責(zé)任人進行處罰。對ST新研責(zé)令改正其違法行為，給予警告，并處以300萬元罰款；對責(zé)任人韓華給予警告，并處以300萬元的罰款；對責(zé)任人方德松、王少雄、匡理鵬給予警告50萬元的罰款；對責(zé)任人周衛(wèi)華給予警告，并處以25萬元罰款；對責(zé)任人張舜、胡鑫、劉佳春給予警告，并分別處以20萬元罰款；對責(zé)任人楊立軍、李繼蘭給予警告，并分別處以10萬元的罰款。此外，責(zé)任人韓華、匡理鵬、張舜的違法行為情節(jié)嚴(yán)重，對韓華采取10年市場禁入措施，對匡理鵬、張舜分別采取5年市場禁入措施。

    “投資者可以將公司和相關(guān)責(zé)任人一并列為被告提起證券虛假陳述訴訟，根據(jù)不同責(zé)任人在造假行為中起到的作用大小，對應(yīng)的責(zé)任也會有所不同。”王智斌律師對《證券日報》記者解釋，根據(jù)《證券法》及相關(guān)司法解釋的規(guī)定，投資者可以要求賠償?shù)氖峭顿Y差額損失、傭金損失及印花稅損失，其中，投資差額損失可以理解為是投資者在泡沫價格上多支出的泡沫成本，投資差額損失的多少與買入價格和股數(shù)有關(guān)，從ST新研的狀況來看，由于財務(wù)造假時間跨度較大，涉及的投資者會比較復(fù)雜。

（編輯 上官夢露）