3家退市公司年報(bào)“難產(chǎn)”至今 “審計(jì)難”成“萬金油”理由

    本報(bào)記者 李亞男

    距離年報(bào)法定披露截止日期4月30日已過月余，仍有一些上市公司以審計(jì)方面相關(guān)理由而遲遲不披露2021年年度報(bào)告。東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)顯示，截至6月16日，仍有9家公司未能披露2021年年度報(bào)告。其中，退市濟(jì)堂、退市環(huán)球、邦訊退三家公司已處于退市整理期中。

    多位接受《證券日報(bào)》記者采訪的專家及市場人士表示，年報(bào)“難產(chǎn)”或存在多種合理理由，但因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)問題而遲遲不披露，也傳遞出了監(jiān)管力度加強(qiáng)，看門人盡職履責(zé)的信號。

    “審計(jì)難”成年報(bào)“難產(chǎn)”主因

    《證券日報(bào)》記者梳理公告發(fā)現(xiàn)，目前，未披露2021年年報(bào)的9家上市公司，大部分是由于在重大事項(xiàng)上與審計(jì)機(jī)構(gòu)意見不一致、審計(jì)工作進(jìn)度不達(dá)預(yù)期等原因而導(dǎo)致的年報(bào)“難產(chǎn)”。

    根據(jù)交易所相關(guān)規(guī)定，如未在法定期限內(nèi)披露財(cái)報(bào)，且公司股票停牌2個(gè)月內(nèi)仍未披露的，交易所會(huì)對股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。目前，除退市濟(jì)堂、退市環(huán)球、邦訊退三家公司處于退市整理期外，其余6家未披露2021年年報(bào)的上市公司均處于停牌狀態(tài)。

    其中，退市濟(jì)堂、退市環(huán)球和邦訊退三家上市公司主要面臨“審計(jì)難”這一問題。4月29日晚間，退市環(huán)球發(fā)公告表示，原定于2022年4月30日披露《2021年年度報(bào)告》由于上海新冠疫情不可抗力因素等影響，《審計(jì)報(bào)告》無法按期出具。

    此外，援引公開信息得知，退市濟(jì)堂與深圳聯(lián)創(chuàng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2022年4月5日簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，鑒于簽約時(shí)間至法定報(bào)告日間隔較短，結(jié)合退市濟(jì)堂年報(bào)審計(jì)流程和工作量，年審會(huì)計(jì)師無法在2022年4月30日前履行完審計(jì)程序。

    而邦訊退也在公告中稱，因在重大事項(xiàng)上與審計(jì)機(jī)構(gòu)無法達(dá)成一致意見，無法在法定期限內(nèi)披露定期財(cái)務(wù)報(bào)告。記者查閱公告發(fā)現(xiàn)，公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)遲遲不能達(dá)成一致意見的事項(xiàng)為“受贈(zèng)成都能盾電子科技有限公司資產(chǎn)事宜的審計(jì)與評估和四川天府銀行三方債務(wù)轉(zhuǎn)移及債務(wù)豁免等事項(xiàng)”。

    有不愿具名注冊會(huì)計(jì)師向《證券日報(bào)》記者介紹稱：“通常情況下，上市公司會(huì)至少留一個(gè)月時(shí)間更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，從退市濟(jì)堂的情況來看，時(shí)間間隔確實(shí)較短。截至目前仍未披露年報(bào)，或在重大事項(xiàng)上與審計(jì)機(jī)構(gòu)未達(dá)成一致意見。因在重大事項(xiàng)上與審計(jì)機(jī)構(gòu)無法達(dá)成一致意見而遲遲不披露年報(bào)，也屬于合理理由。”

    在上述會(huì)計(jì)師看來，隨著監(jiān)管愈加嚴(yán)格，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為“看門人”的責(zé)任被壓實(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)也更加注重防范審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。因在重大事項(xiàng)上與審計(jì)機(jī)構(gòu)無法達(dá)成一致意見往往也傳遞出了負(fù)面信號。

    IPG中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示：“按照上市公司自身的描述，大部分是由于疫情、在重大事項(xiàng)上與審計(jì)機(jī)構(gòu)意見不一致、審計(jì)工作進(jìn)度不達(dá)預(yù)期等原因，這在邏輯上也是成立的，但也不排除有公司因其他原因無法披露年報(bào)，以疫情、審計(jì)機(jī)構(gòu)原因作為‘借口’。”

    多家公司遭監(jiān)管立案調(diào)查

    上述三家退市公司年報(bào)“難產(chǎn)”的同時(shí)，均收到了證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》，因未在規(guī)定期限內(nèi)披露2021年年報(bào)，證監(jiān)會(huì)決定對上市公司立案。在全部未披露2021年年報(bào)的9家上市公司中，6家上市公司因年報(bào)“難產(chǎn)”被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

    “上市公司披露年報(bào)的法定時(shí)間為每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，即每年的4月30日之前，上市公司要將經(jīng)過審計(jì)的上一年度財(cái)務(wù)報(bào)告向公眾公開。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師向記者介紹稱，上市公司預(yù)計(jì)無法在法定期限內(nèi)披露年報(bào)的，可以向交易所申請延期并及時(shí)披露相關(guān)進(jìn)展。即便如此，上市公司仍可能被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查并最終被證監(jiān)會(huì)予以行政處罰，投資者需要密切關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

    上市公司遲遲未披露2021年年報(bào)，又被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，投資者們該如何維護(hù)自身權(quán)益？“未披露年報(bào)屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這是投資風(fēng)險(xiǎn)的一部分，對于在這種風(fēng)險(xiǎn)下受損投資者如何救濟(jì)，目前法律行業(yè)還需要有更明確的指導(dǎo)意見。但是，如果有其他底層原因?qū)е履陥?bào)無法出爐并且底層原因涉及虛假陳述，投資者可以依法提起索賠訴訟。”王智斌說道。

（編輯 何帆 白寶玉）