多家上市公司董監(jiān)高聲明中報(bào)“不保真” 問(wèn)題公司難逃“火眼金睛”

    本報(bào)記者 張敏 見(jiàn)習(xí)記者 劉釗

    定期報(bào)告是投資者分析上市投資價(jià)值的重要信息來(lái)源，也是投資者做出投資決策的重要依據(jù)。8月31日，伴隨著上市公司2022年半年度報(bào)告集中披露完畢，多家公司董事、監(jiān)事以及高級(jí)管理人員相繼發(fā)布聲明，表示對(duì)2022年半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證。

    其中原因也不盡相同?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者梳理發(fā)現(xiàn)，2021年年報(bào)非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)所涉事項(xiàng)尚未完全解決、無(wú)法保證2022年半年報(bào)的真實(shí)性、無(wú)法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)、立案調(diào)查事件尚無(wú)結(jié)論、審議半年報(bào)時(shí)間過(guò)短以及未出席表決中報(bào)的董事監(jiān)事會(huì)議等，都是董監(jiān)高給出中報(bào)“不保真”的原因。

    “在對(duì)上市公司監(jiān)管日漸嚴(yán)格的情況下，對(duì)定期報(bào)告做出無(wú)法保證真實(shí)的聲明是董監(jiān)高出于自身保護(hù)所做出的選擇。”上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院相關(guān)專家在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，“需要鑒別的是董監(jiān)高對(duì)于定期報(bào)告內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證的原因是否合情合理。”

    歷史遺留問(wèn)題未消除

    8月31日，在*ST輔仁披露的2022年半年度報(bào)告中提示，公司董事姜之華由于公司2021年年報(bào)被審計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，目前，涉及無(wú)法表示意見(jiàn)的內(nèi)容均未得到解決改正，延續(xù)至今的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；其次公司2021年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被審計(jì)師認(rèn)定存在重大缺陷，至今未得到整改，影響未得到消除；此外其經(jīng)多次努力仍無(wú)法獲取充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)來(lái)核實(shí)議案中所涉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及科目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。所以無(wú)法保證該報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

    此前8月29日，*ST順利發(fā)布公告表示，公司獨(dú)立董事呂巍、張琪了解到公司2021年年度報(bào)告和《2021年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》及大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《2021年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中所述非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)所涉事項(xiàng)尚未完全解決，所以對(duì)2022年半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證。

    此外，還有公司獨(dú)立董事以公司涉嫌違法違規(guī)信息披露正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，被公安部門經(jīng)濟(jì)偵查為由對(duì)2022年半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證。

    上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院上述專家認(rèn)為，“首先董監(jiān)高對(duì)定期報(bào)告‘不保真’會(huì)引起監(jiān)管部門的關(guān)注，這種信號(hào)往往會(huì)導(dǎo)致后續(xù)對(duì)于上市公司的監(jiān)管升級(jí)，比如通過(guò)問(wèn)詢函或者監(jiān)管部門調(diào)查等方式，也會(huì)影響上市公司的評(píng)級(jí)。此外，對(duì)于上市公司的投資者而言，這種情況也會(huì)影響投資者對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況的判斷。作為公司內(nèi)部人士，如果董監(jiān)高都“不保真”，外部投資者更是無(wú)從評(píng)判。”

    博星證券研究所所長(zhǎng)、首席投資顧問(wèn)邢星告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，多家公司董監(jiān)高對(duì)于定期報(bào)告“不保真”反映出董監(jiān)高謹(jǐn)慎性的增強(qiáng)。一方面是受監(jiān)管層嚴(yán)懲上市公司違法違規(guī)影響，另一方面則是受康美藥業(yè)獨(dú)董連帶責(zé)任等事件影響所致。董監(jiān)高勤勉履職本就是提高上市公司質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益的基本要求。

    內(nèi)控體制和報(bào)告流程不健全

    8月19日，合眾思?jí)寻l(fā)布公告表示，公司董事孫久鋼先生未出席本次董事會(huì)，無(wú)法對(duì)公司2022年半年度報(bào)告及摘要保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、虛假性陳述或重大遺漏。就在公告發(fā)布4天之后，8月23日，孫久鋼因個(gè)人原因申請(qǐng)辭去合眾思?jí)讯碌嚷殑?wù)。

    此外，北京君正公司監(jiān)事陳大同同樣以未出席監(jiān)事會(huì)為理由，無(wú)法對(duì)2022年半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行保證。

    上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院上述專家表示，“未出席會(huì)議作為董監(jiān)高對(duì)于定期報(bào)告容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證的理由太過(guò)牽強(qiáng)。如果對(duì)于議案無(wú)法認(rèn)同，可以投反對(duì)票或棄權(quán)票表明態(tài)度，而不是把未出席會(huì)議作為理由。”邢星同樣認(rèn)為，“按照相關(guān)規(guī)定，通過(guò)不出席表決董監(jiān)事會(huì)議等程序性原因回避半年報(bào)表決是不可行的，要有表決態(tài)度，無(wú)論是同意、否決或是棄權(quán)，要明確態(tài)度。”

    除了不出席董監(jiān)事會(huì)議回避對(duì)定期報(bào)告表決，也有董監(jiān)事由于對(duì)日常經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制心存疑慮，拒絕對(duì)定期報(bào)告“保真”。

    8月30日，ST三盛發(fā)布公告表示，公司董事李霖、監(jiān)事熊艷因不參與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)公司的往來(lái)款、計(jì)提資產(chǎn)減值存在疑慮，公司解決違規(guī)擔(dān)保的措施不夠有力，無(wú)法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)公司2022年半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證。

    同日，*ST西發(fā)公告表示，董事周文坤、馮永明，監(jiān)事王強(qiáng)、王喜，董秘牟嵐5人對(duì)2022年半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證。周文坤、監(jiān)事王強(qiáng)表示的原因是上市公司子公司拉薩啤酒多筆應(yīng)收款項(xiàng)未如期收回；在監(jiān)管部門長(zhǎng)期關(guān)注下，上市公司內(nèi)控體系依然不健全。董事馮永明、監(jiān)事王喜、董秘牟嵐表示的原因是拉薩啤酒大額應(yīng)收款項(xiàng)截至目前未按照整改報(bào)告相關(guān)進(jìn)度得以解決，在無(wú)專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的情況下，無(wú)法判斷上述情況對(duì)大額應(yīng)收款項(xiàng)可收回性的影響以及目前壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。

    “隨著我國(guó)資本市場(chǎng)逐步成熟以及退市力度不斷加大，違法違紀(jì)行為已經(jīng)無(wú)處藏身。這就使得存在財(cái)務(wù)造假等嫌疑的上市公司將會(huì)率先被市場(chǎng)所摒棄。董監(jiān)高對(duì)自家報(bào)告持有懷疑態(tài)度，無(wú)疑會(huì)讓投資者對(duì)上市公司快速失去信心，導(dǎo)致資金出逃進(jìn)而帶來(lái)市值蒸發(fā)的惡性循環(huán)。”邢星如是說(shuō)。

（編輯 上官夢(mèng)露）