江蘇證監(jiān)局：匯聚高質(zhì)量發(fā)展合力 推動提升上市公司會計信披質(zhì)量

    本報訊 （記者曹衛(wèi)新）近日，江蘇證監(jiān)局匯聚高質(zhì)量發(fā)展新合力，與南京審計大學(xué)簽署合作備忘錄，深化雙方在資本市場宏觀政策、會計審計準(zhǔn)則體系適用、境內(nèi)外資本市場審計實踐及監(jiān)管研究等方面的產(chǎn)學(xué)研合作機(jī)制。

    江蘇證監(jiān)局黨委書記、局長唐理斌表示，江蘇證監(jiān)局始終堅持主動融入江蘇地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，鼎力支持江蘇挑大梁擔(dān)重任，筑牢“經(jīng)濟(jì)強(qiáng)”競爭優(yōu)勢。雙方此次簽約，一是開拓創(chuàng)新，匯聚高質(zhì)量發(fā)展新合力，將高校教研隊伍這一有生力量融入資本市場改革發(fā)展大局，進(jìn)一步統(tǒng)籌和發(fā)揮雙方在監(jiān)管實踐、理論研究方面的資源稟賦；二是務(wù)實創(chuàng)新，搭建局校全面合作新平臺，通過疑難問題研討、培訓(xùn)基地共建、后備人才培養(yǎng)等形式，開展更廣泛的合作；三是銳意革新，繪就高質(zhì)量發(fā)展新篇章，在合作形式和合作方向上用巧思、出妙招，以夯實發(fā)展根基為核心，開創(chuàng)實踐激發(fā)科研、教研引導(dǎo)實踐的互利共贏新格局，為打造高質(zhì)量發(fā)展的資本市場“江蘇板塊”注入澎湃“加速度”。    

    （圖為江蘇證監(jiān)局與南京審計大學(xué)雙方代表分別簽署合作備忘錄。）

    凝聚各方力量 著力提升監(jiān)管工作效能

    為深入貫徹黨的二十屆三中全會、中央經(jīng)濟(jì)工作會議、中央金融工作會議精神及新“國九條”部署，近年來，江蘇證監(jiān)局持續(xù)強(qiáng)化違法違規(guī)行為“零容忍”，通過日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查及稽查執(zhí)法對證券服務(wù)審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行全鏈條監(jiān)管，督促轄區(qū)執(zhí)業(yè)審計機(jī)構(gòu)發(fā)揮資本市場“看門人”及“吹哨人”作用。

    記者了解到，江蘇證監(jiān)局注重總結(jié)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的典型共性審計執(zhí)業(yè)問題及會計處理問題，通過邀請證監(jiān)會系統(tǒng)內(nèi)外專家授課，對轄區(qū)執(zhí)業(yè)審計機(jī)構(gòu)召開會計監(jiān)管培訓(xùn)等形式提升審計機(jī)構(gòu)專業(yè)勝任能力。同時，聚焦?fàn)I業(yè)收入、重大非常規(guī)交易、資產(chǎn)減值、貨幣資金、信息系統(tǒng)審計、內(nèi)部控制審計等重點(diǎn)審計領(lǐng)域，撰寫并發(fā)布多期《江蘇證監(jiān)局會計監(jiān)管通訊》，提示重點(diǎn)審計風(fēng)險，向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提出具體監(jiān)管要求，以指導(dǎo)審計機(jī)構(gòu)更好履職盡責(zé)。

    在日常監(jiān)管及監(jiān)督檢查中，江蘇證監(jiān)局抓主要矛盾，將審計手段運(yùn)用到監(jiān)管中，通過“穿行測試”和“控制測試”查找審計機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制漏洞和不足，督促審計機(jī)構(gòu)從整體層面提升質(zhì)量管理水平；抓“關(guān)鍵少數(shù)”，通過約談督導(dǎo)首席合伙人、質(zhì)控主管合伙人、項目合伙人等關(guān)鍵人員，督促審計機(jī)構(gòu)自上而下嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)；抓風(fēng)險防控，通過針對性提示上市公司項目風(fēng)險，一對一開展現(xiàn)場督導(dǎo)，做好審計事中監(jiān)管；抓項目質(zhì)量，堅持問題和風(fēng)險導(dǎo)向，對審計執(zhí)業(yè)項目深入開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)未勤勉盡責(zé)行為的從嚴(yán)處理。

    為提升監(jiān)管工作效能，江蘇證監(jiān)局還發(fā)揮跨部門監(jiān)管合力，與財政部江蘇監(jiān)管局、江蘇省注冊會計師協(xié)會等同向發(fā)力，通過聯(lián)合發(fā)文傳達(dá)年報工作要求、聯(lián)合開展審計機(jī)構(gòu)座談傳導(dǎo)監(jiān)管壓力、聯(lián)合開展審計監(jiān)管等優(yōu)化審計執(zhí)業(yè)生態(tài)。

    據(jù)悉，為落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》，江蘇證監(jiān)局與財政部江蘇監(jiān)管局、江蘇省財政廳進(jìn)一步加強(qiáng)橫向協(xié)同和監(jiān)管信息共享，就投訴舉報、現(xiàn)場檢查涉及的違法事實認(rèn)定進(jìn)行專項探討、統(tǒng)一監(jiān)管口徑，就證券監(jiān)管部門對審計機(jī)構(gòu)的處理處罰情況通報行業(yè)主管部門，推動開展全方位追責(zé)。

    搭建溝通平臺 推動提升上市公司會計信披質(zhì)量

    推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展，要始終堅持一盤棋的大局意識，監(jiān)管部門、上市公司、審計機(jī)構(gòu)等市場各方同向發(fā)力、同頻共振、同心共行，既要打好補(bǔ)丁“防未病”，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險敞口，又要對癥施策“治已病”，盡快筑牢糾偏藩籬。為此，江蘇證監(jiān)局積極謀劃，組織部分上市公司、審計機(jī)構(gòu)的代表與南京審計大學(xué)的專家學(xué)者開展座談，圍繞“提升上市公司會計信息披露質(zhì)量和內(nèi)控水平，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”開展深入交流。

    座談環(huán)節(jié)，與會上市公司代表分享了執(zhí)行會計準(zhǔn)則及信息披露制度規(guī)則情況、內(nèi)部控制建設(shè)及公司治理情況，提出由于業(yè)態(tài)更新變化快、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣導(dǎo)致會計準(zhǔn)則不能完全適配的會計處理難點(diǎn)問題。

    與會的審計機(jī)構(gòu)分享了業(yè)財融合下審計執(zhí)業(yè)方式面臨的挑戰(zhàn)、行業(yè)發(fā)展面臨的問題等，提出完善會計準(zhǔn)則及信息披露規(guī)則、加強(qiáng)會計師事務(wù)所內(nèi)部一體化管理和內(nèi)控建設(shè)的建議。

    現(xiàn)場，南京審計大學(xué)專家學(xué)者介紹了政府審計、內(nèi)部審計、社會審計貫通協(xié)同情況，會計審計學(xué)科最新研究成果及相關(guān)系統(tǒng)模型開發(fā)建設(shè)情況等。

    南京審計大學(xué)黨委書記董必榮表示，南京審計大學(xué)將以此次簽約為契機(jī)，在科研成果、理論創(chuàng)新、資政智庫、政產(chǎn)學(xué)研融合等方面積極作為，開展更廣渠道、更寬領(lǐng)域、更多形式、更深層次的合作，將江蘇資本市場打造成高校專家學(xué)者及在校學(xué)生理論結(jié)合實踐的主戰(zhàn)場，以實踐推動會計審計制度準(zhǔn)則本土化、適應(yīng)性、可操作性，更好服務(wù)于國家審計事業(yè)、江蘇經(jīng)濟(jì)社會和資本市場高質(zhì)量發(fā)展。

    財政部江蘇監(jiān)管局黨組成員、副局長、紀(jì)檢組長丁麗麗表示，此次江蘇證監(jiān)局與南京審計大學(xué)的合作是優(yōu)化監(jiān)管方式的創(chuàng)新舉措，對于提升財會監(jiān)督的質(zhì)效、提升監(jiān)管能力、推動資本市場健康發(fā)展等方面具有重要意義。

（編輯 郭之宸）