上交所就資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引征求意見

    本報(bào)記者 朱寶琛

    《證券日報(bào)》記者3月231日獲悉，為規(guī)范資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告的編制及披露，保護(hù)投資者合法權(quán)益，上交所起草了《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引（征求意見稿）》，向社會公開征求意見。

    上交所表示，隨著市場的發(fā)展，投資者專業(yè)性與風(fēng)險(xiǎn)意識持續(xù)增強(qiáng)，對資產(chǎn)支持證券持續(xù)信息披露提出了更高要求。從資產(chǎn)支持證券信息披露實(shí)際情況看，年度資產(chǎn)管理報(bào)告和資產(chǎn)托管報(bào)告作為主要的資產(chǎn)支持證券信息披露文件，不同程度地存在內(nèi)容不完整、格式不規(guī)范、針對性不強(qiáng)、有效性不足及風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分等問題，影響投資者作出合理的投資決策，也不利于自律監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

    據(jù)介紹，《指引》主要內(nèi)容是在總結(jié)近幾年資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的監(jiān)管實(shí)踐，充分吸收有關(guān)單位及市場機(jī)構(gòu)相關(guān)建議的基礎(chǔ)上形成的，體現(xiàn)了“以問題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)市場健康有序發(fā)展”的總體原則。

    在主要內(nèi)容上體現(xiàn)了四個(gè)特點(diǎn)：一是注重與現(xiàn)有資產(chǎn)支持證券信息披露制度總體要求保持一致，定期報(bào)告與資產(chǎn)支持證券掛牌條件確認(rèn)、發(fā)行、備案等各環(huán)節(jié)信息披露保持有機(jī)銜接。

    二是聚焦和突出重點(diǎn)。根據(jù)披露事項(xiàng)的重要程度，充實(shí)細(xì)化了重要事項(xiàng)的披露要求，精簡合并了部分其他事項(xiàng)，披露內(nèi)容更加詳略得當(dāng)，披露格式更加優(yōu)化完善，方便信息披露義務(wù)人編制定期報(bào)告的同時(shí)更方便投資者投資決策參考。

    三是問題導(dǎo)向，注重實(shí)效?！吨敢丰槍?shí)踐中存在的突出問題，充實(shí)了定期報(bào)告披露內(nèi)容，明確了披露指標(biāo)和方法，提升了報(bào)告規(guī)范性和披露可操作性，對可能影響資產(chǎn)支持證券收益分配或損害投資者合法權(quán)益的相關(guān)事項(xiàng)強(qiáng)化了披露要求，充分發(fā)揮定期報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)揭示作用，切實(shí)提高定期報(bào)告的有效性。

    四是明確信息披露責(zé)任。《指引》落實(shí)了專項(xiàng)計(jì)劃管理人和托管人的信息披露主體責(zé)任。為確保信息披露內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，管理人還負(fù)有督促其他參與機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)，對其他參與機(jī)構(gòu)提供的信息進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)等義務(wù)，以增強(qiáng)披露內(nèi)容的可靠性。