證監(jiān)系統(tǒng)今年對(duì)會(huì)計(jì)所開具逾30家次罰單 推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)勝劣汰審計(jì)市場(chǎng)生態(tài)

    ■本報(bào)記者 包興安

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)生態(tài)正在得到優(yōu)化。

    《證券日?qǐng)?bào)》記者注意到，今年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)對(duì)2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出了行政處罰，另外，還對(duì)多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取了監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施。同時(shí)，記者不完全統(tǒng)計(jì)，在證監(jiān)局層面，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取了逾30家次出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施。

    “監(jiān)管層對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)違法行為的處罰，顯示了要發(fā)力強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管、提高審計(jì)違法違規(guī)成本的決心。”中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤和林對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，資本市場(chǎng)以信息披露為核心，會(huì)計(jì)師事務(wù)所定要做好看門人的角色，只有這樣才能不斷凈化資本市場(chǎng)環(huán)境，助力資本市場(chǎng)的發(fā)展，也保護(hù)投資者的利益。

    日前，財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)共同發(fā)布《責(zé)令眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知》通知稱，由于在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)，在今年兩度被罰，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“眾華所”）自10月28日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，需限期完成整改并提交整改報(bào)告。

    此前，眾華所兩度受到證監(jiān)會(huì)處罰。今年5月4日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布行政處罰決定書，依法對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入54萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得12萬(wàn)元，并處以174萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬(wàn)元罰款；

    今年10月28日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布行政處罰決定書，決定對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出行政處罰，對(duì)眾華所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入35萬(wàn)元，并處以105萬(wàn)元罰款；對(duì)孫勇、戴光宏給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

    盤和林認(rèn)為，監(jiān)管層對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰，與近年來(lái)出現(xiàn)的上市公司財(cái)務(wù)造假行為不無(wú)關(guān)系，就此次眾華會(huì)所受到的懲處來(lái)說(shuō)，也是因?yàn)槠渑c部分公司的財(cái)務(wù)造假行為相關(guān)。

    另外，今年1月22日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布行政處罰決定書，依法對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰，決定對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)令改正，沒(méi)收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，并處以180萬(wàn)元罰款；對(duì)鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

    盤和林表示，資本市場(chǎng)是以信息披露為核心的市場(chǎng)，上市公司財(cái)務(wù)信息是資本市場(chǎng)最基礎(chǔ)也是最為重要的信息，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為獨(dú)立的鑒證機(jī)構(gòu)，發(fā)揮著資本市場(chǎng)看門人的角色，把握著資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的關(guān)鍵一環(huán)，理應(yīng)對(duì)提升資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量負(fù)起關(guān)鍵責(zé)任。

    近年來(lái)，監(jiān)管層明顯加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。證監(jiān)會(huì)11月15日發(fā)布《證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)基本信息》顯示，從2016年1月1日至2019年6月30日，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取行政處罰達(dá)到21家次、采取行政監(jiān)管措施179家次。證監(jiān)會(huì)表示，下一步，證監(jiān)會(huì)將在加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時(shí)，積極探索建立證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計(jì)市場(chǎng)生態(tài)。

    盤和林表示，作為資本市場(chǎng)的“看門人”，會(huì)計(jì)師事務(wù)所能力與操守二者缺一不可，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)從兩方面入手：一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的能力亟待提升；另一方面，能力是會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供服務(wù)的基礎(chǔ)，職業(yè)操守則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)揮自身資本市場(chǎng)看門人角色的關(guān)鍵。