從未禁止向境外監(jiān)管機構提供審計底稿

    證券時報記者 程丹

    近日，證監(jiān)會有關部門負責人就美國總統(tǒng)金融市場工作組發(fā)布《關于保護美國投資者防范中國公司重大風險的報告》事宜答記者問。證監(jiān)會表示，加強上市公司信息披露監(jiān)管，提升審計師專業(yè)操守和執(zhí)業(yè)質量，必須通過加強跨境監(jiān)管合作加以落實，從雙方這些共同利益出發(fā)，開誠布公地開展對話與合作，才是解決問題的正道。

    上述報告針對包括中國在內的美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）無法實施檢查的轄區(qū)，建議對來自這些轄區(qū)的公司提高上市門檻，加強信息披露要求，強化投資風險提示，并要求已在美上市公司最遲于2022年1月1日前滿足PCAOB開展檢查的相關要求。

    證監(jiān)會表示，注意到了美方相關報告，在資本市場高度全球化的今天，加強上市公司信息披露監(jiān)管，提升審計師專業(yè)操守和執(zhí)業(yè)質量，是保護投資者合法權益的重要手段，也是全球證券監(jiān)管機構的共同責任，必須通過加強跨境監(jiān)管合作加以落實。

    事實上，雙方一直保持著溝通和互動。證監(jiān)會指出，自2019年以來，中方監(jiān)管部門多次就會計師事務所聯(lián)合檢查方案與美國證監(jiān)會和PCAOB進行溝通，展示了充分的合作誠意。2020年8月4日，中方監(jiān)管部門根據(jù)美方的最新需求和想法向PCAOB發(fā)送了更新的方案建議。通過對話解決共同關心的問題是實現(xiàn)雙方共贏的唯一途徑，只有這樣，才能為全球資本市場健康有序運行創(chuàng)造良好的環(huán)境。

    證監(jiān)會特別說明，中方從未禁止或阻止相關會計師事務所向境外監(jiān)管機構提供審計工作底稿。正如美方報告中提及的，中國證券監(jiān)管機構迄今已向美國證券監(jiān)管機構提供多家在美上市中國公司的審計工作底稿。中國法律法規(guī)要求的實質是，審計工作底稿等信息交換應通過監(jiān)管合作渠道進行，這是符合國際慣例的通行做法。