上海證監(jiān)局發(fā)布年報審計監(jiān)管提示

    當前正處于編制、審計和披露企業(yè)年報的關(guān)鍵時期，為進一步提升轄區(qū)上市公司年報編制水平，規(guī)范中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，上海證監(jiān)局近日對外通報了2019年年報審計執(zhí)業(yè)問題，并發(fā)布2020年年報審計監(jiān)管提示。

    證券時報記者了解到，2020年，上海證監(jiān)局對12家會計師事務所執(zhí)業(yè)的14個審計項目進行了專項檢查，并發(fā)現(xiàn)存在重要內(nèi)控缺陷未識別或應對不到位、重大資產(chǎn)減值審計程序存在缺陷、未合理考慮導致上期非標準審計意見的事項對本期的影響、未充分調(diào)查重要應收賬款回函差異等問題。根據(jù)檢查情況，上海證監(jiān)局已對6個審計項目涉及的6家會計師事務所和10名相關(guān)責任人員下發(fā)了行政監(jiān)管措施。

    為全面促進轄區(qū)提升2020年年報編制質(zhì)量，上海證監(jiān)局同時發(fā)布最新年報審計監(jiān)管提示稱，各從事證券服務業(yè)務的會計師事務所在執(zhí)行2020年上市公司年報審計業(yè)務時應注重以質(zhì)量管理為核心，以問題和風險為導向，勤勉審慎執(zhí)業(yè)，切實提高上市公司年報審計質(zhì)量。

    據(jù)Wind統(tǒng)計，截至2021年2月5日，上海轄區(qū)343家上市公司中，共有32家變更2020年年報審計機構(gòu)，占比約9%。其中，年報審計期間臨時變更審計機構(gòu)的上市公司4家、最近兩年連續(xù)變更審計機構(gòu)的2家、上年度財務報表被出具非標意見后變更審計機構(gòu)的2家、被實行風險警示后變更審計機構(gòu)的2家。

    上海證監(jiān)局提示，要圍繞做好疫情環(huán)境下的風險評估、做好會計估計相關(guān)審計、做好信息系統(tǒng)審計、加強對重大非常規(guī)交易的審計、恰當發(fā)表審計意見并充分披露審計事項、繼續(xù)加強資金占用和違規(guī)擔保領(lǐng)域的審計風險敏銳度等六個方面工作，有效控制重點領(lǐng)域的審計風險工作。下一步，上海證監(jiān)局將持續(xù)深入開展證券從業(yè)審計評估監(jiān)管，結(jié)合全面推進注冊制改革要求，堅決貫徹“零容忍”要求，強化對相關(guān)會計師事務所從事證券服務業(yè)務的現(xiàn)場檢查等監(jiān)管執(zhí)法，對達到立案標準的堅決啟動立案稽查程序。