“零容忍”查處重大惡性違規(guī) 上交所對(duì)退市宜生及有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分

    本報(bào)記者 吳曉璐

    違規(guī)追責(zé)并非“一退了之”。近日，上交所針對(duì)退市宜生在信息披露、規(guī)范運(yùn)作方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面的違規(guī)行為，作出紀(jì)律處分決定，強(qiáng)化威懾示范效應(yīng)，再次體現(xiàn)上交所“零容忍”查處重大惡性違規(guī)的態(tài)度。

    退市制度作為資本市場(chǎng)的基礎(chǔ)性制度之一，通過多元化退市渠道，將財(cái)務(wù)造假、空殼公司、僵尸企業(yè)從資本市場(chǎng)出清，維護(hù)投資者的合法權(quán)益。上交所表示，對(duì)于此類退市公司，其違規(guī)事實(shí)并不因其退市而一筆勾銷，尤其是財(cái)務(wù)信息造假等惡性違規(guī)，對(duì)公司利益的損害已然存在，對(duì)投資者的損失已經(jīng)造成，自律監(jiān)管自是不能因其退市而放任不管。自律監(jiān)管一以貫之地執(zhí)行對(duì)違規(guī)行為的處理標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)惡性違規(guī)的懲戒力度，切實(shí)提高違法違規(guī)成本，以儆效尤，嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律、凈化市場(chǎng)生態(tài)。

    連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假

    年報(bào)存在重大遺漏

    具體來看，退市宜生違法違規(guī)事項(xiàng)主要有三方面：一是公司2016年至2019年年度報(bào)告中虛增營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)。公司通過虛構(gòu)境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)、高報(bào)出口貨物銷售額等方式虛增營(yíng)業(yè)收入，2016年、2017年、2018年、2019年年度報(bào)告分別虛增營(yíng)業(yè)收入22.9億元、21.40億元、20.12億元和6.41億元，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的40.32%、26.68%、27.18%和12.22%。

    按照境內(nèi)銷售實(shí)際虛增利潤(rùn)以及按照外銷平均毛利率估算境外銷售虛增利潤(rùn)，2016年、2017年、2018年、2019年公司分別虛增利潤(rùn)7.73億元、8.69億元、9.06億元和2.3億元，分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額（按絕對(duì)值計(jì)算）的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%。

    二是公司2016年至2018年年度報(bào)告以及2019年半年度報(bào)告虛增貨幣資金。公司通過財(cái)務(wù)不記賬、虛假記賬、偽造銀行單據(jù)等方式虛增貨幣資金。在剔除未達(dá)賬項(xiàng)因素后，2016年至2018年年度報(bào)告以及2019年半年度虛增貨幣資金，占公司披露貨幣資金總額的68.69%、37.79%、76.93%和72.80%；占公司披露凈資產(chǎn)的32.95%、20.04%、31.17%和23.84%；占公司總資產(chǎn)的15.72%、9.57%、14.60%和11.68%。

    三是公司2016年至2019年年度報(bào)告存在重大遺漏。汕頭市宏輝木制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱汕頭宏輝）、汕頭市亮光建材貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱汕頭亮光）由公司的控股股東宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱宜華集團(tuán)）實(shí)際控制，上述公司是公司的關(guān)聯(lián)法人，其與公司之間的資金往來屬于關(guān)聯(lián)交易。

    2016年1月1日至2019年12月31日，在未經(jīng)上市公司決策的情況下，宜華集團(tuán)總裁劉紹香直接指揮相關(guān)人員，通過公司名下共6家銀行的10個(gè)賬戶向汕頭宏輝和汕頭亮光名下共2家銀行的3個(gè)賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，總共劃轉(zhuǎn)資金157.11億元，回流資金164.21億元。公司對(duì)上述與汕頭宏輝及汕頭亮光的巨額資金往來均未記賬，亦未按照規(guī)定在相關(guān)年度報(bào)告中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，其2016年至2019年年度報(bào)告存在重大遺漏。

    多位高管被公開認(rèn)定為

    不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高

    上交所表示，公司2016年至2019年度多期定期報(bào)告存在虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、貨幣資金及存在重大遺漏，影響營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等多個(gè)會(huì)計(jì)科目，相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重?fù)p害了上市公司利益及投資者知情權(quán)。

    責(zé)任人方面，公司時(shí)任董事長(zhǎng)暨實(shí)際控制人劉紹喜作為公司經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)，主導(dǎo)策劃了公司財(cái)務(wù)造假、不披露關(guān)聯(lián)交易違規(guī)行為。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉壯超作為公司經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人及日常經(jīng)營(yíng)具體負(fù)責(zé)人，在任職期間組織相關(guān)人員通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假；總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事萬順武作為公司經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人，在任職期間配合實(shí)施相關(guān)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)事項(xiàng)；財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事周天謀作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人，在任職期間配合實(shí)施相關(guān)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)事項(xiàng)；董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理兼董事劉偉宏作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，明知相關(guān)定期報(bào)告不實(shí)仍然簽字并保證報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上述責(zé)任人是對(duì)公司前述多期定期報(bào)告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確的違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)的責(zé)任人員。

    副總經(jīng)理黃澤群、謝春松，副總經(jīng)理兼董事黃國(guó)安，董事劉文忠，獨(dú)立董事王克、劉國(guó)武、孫德林，監(jiān)事王維詠、陳楚然、王四中、邱富建在各自任期內(nèi)分別在相關(guān)年度報(bào)告上簽字，未能勤勉盡責(zé)并保證公司財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未能積極監(jiān)督并確保公司依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。上述責(zé)任人是對(duì)公司前述多期定期報(bào)告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確的違規(guī)行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

    控股股東時(shí)任總經(jīng)理劉紹香，根據(jù)公司時(shí)任董事長(zhǎng)暨實(shí)際控制人劉紹喜授意安排，指揮相關(guān)人員挪用公司資金且對(duì)相關(guān)資金往來不入賬，未勤勉盡責(zé)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。

    鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.2條、第16.3條、第16.4條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第2號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，上交所作出如下紀(jì)律處分決定：

    對(duì)宜華生活科技股份有限公司及公司時(shí)任董事長(zhǎng)暨實(shí)際控制人劉紹喜，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理劉壯超，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事萬順武，財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事周天謀，董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理兼董事劉偉宏，副總經(jīng)理黃澤群、謝春松，副總經(jīng)理兼董事黃國(guó)安，董事劉文忠，獨(dú)立董事王克、劉國(guó)武、孫德林，監(jiān)事王維詠、陳楚然、王四中、邱富建，控股股東宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司時(shí)任總經(jīng)理劉紹香予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定劉紹喜終身不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，公開認(rèn)定劉壯超10年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，公開認(rèn)定萬順武、周天謀、劉偉宏5年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。

    上交所表示，下一步將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”的方針，圍繞推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量的首要目標(biāo)，引導(dǎo)督促上市公司提高治理水平，規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高信息披露質(zhì)量，為夯實(shí)資本市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展的基礎(chǔ)提供有效支持。

（編輯 張明富）