證監(jiān)會銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文 規(guī)范上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來

    □上市公司董事應(yīng)審慎進行上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的有關(guān)決策。

    □當(dāng)財務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，雙方須簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    證監(jiān)會網(wǎng)站昨日消息顯示，5月30日，證監(jiān)會、銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的通知》。《通知》規(guī)定，控股股東及實際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財務(wù)公司和上市公司的獨立性。財務(wù)公司應(yīng)加強關(guān)聯(lián)交易管理，上市公司董事應(yīng)審慎進行財務(wù)公司和上市公司業(yè)務(wù)往來決策。當(dāng)有業(yè)務(wù)往來時，兩者須簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    同時，證監(jiān)會、銀保監(jiān)會還將共同建立規(guī)范上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的監(jiān)管協(xié)作機制，加強監(jiān)管合作和信息共享，通過對高風(fēng)險財務(wù)公司進行信息通報、聯(lián)合檢查等方式，加大對違法違規(guī)行為的查處力度，依法追究相關(guān)主體的法律責(zé)任。

    《通知》要求，控股股東及實際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財務(wù)公司和上市公司的獨立性。財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)加強關(guān)聯(lián)交易管理，不得以任何方式協(xié)助成員單位通過關(guān)聯(lián)交易套取資金，不得隱匿違規(guī)關(guān)聯(lián)交易或通過關(guān)聯(lián)交易隱匿資金真實去向、從事違法違規(guī)活動。

    同時，上市公司董事應(yīng)審慎進行上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的有關(guān)決策。上市公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)確保上市公司與財務(wù)公司業(yè)務(wù)往來，符合經(jīng)依法依規(guī)審議的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，關(guān)注財務(wù)公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險狀況。

    當(dāng)財務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，《通知》要求雙方簽訂金融服務(wù)協(xié)議。

    具體而言，金融服務(wù)協(xié)議應(yīng)規(guī)定財務(wù)公司向上市公司提供金融服務(wù)的具體內(nèi)容并對外披露，包括但不限于協(xié)議期限、交易類型、各類交易預(yù)計額度、交易定價、風(fēng)險評估及控制措施等。同時，財務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循金融服務(wù)協(xié)議，不得超過金融服務(wù)協(xié)議中約定的交易預(yù)計額度歸集資金。且上市公司不得通過與財務(wù)公司簽署委托貸款協(xié)議的方式，將上市公司資金提供給其控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用。

    在風(fēng)險管理方面，《通知》規(guī)定，財務(wù)公司應(yīng)配合提供財務(wù)報告以及風(fēng)險指標(biāo)等必要信息，并及時告知上市公司自身風(fēng)險狀況。上市公司則應(yīng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險處置預(yù)案。

    首先，上市公司首次將資金存放于財務(wù)公司前，應(yīng)審閱財務(wù)公司最近一個會計年度經(jīng)審計的年度財務(wù)報告以及風(fēng)險指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險評估報告并對外披露。上市公司與財務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來期間，應(yīng)每半年審閱財務(wù)公司的財務(wù)報告以及風(fēng)險指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險持續(xù)評估報告，并在半年度報告和年度報告中對外披露。

    其次，上市公司應(yīng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險處置預(yù)案，并對外披露。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險處置預(yù)案確定的風(fēng)險情形，上市公司應(yīng)及時予以披露，并按照預(yù)案采取措施保障上市公司利益。

    值得注意的是，在三類情形下，上市公司不得繼續(xù)向財務(wù)公司新增存款。一是財務(wù)公司同業(yè)拆借、票據(jù)承兌等集團外（或有）負(fù)債類業(yè)務(wù)因財務(wù)公司原因出現(xiàn)逾期超過5個工作日的情況。二是財務(wù)公司或上市公司的控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大信用風(fēng)險事件。三是財務(wù)公司規(guī)定的資本充足率、流動性比例等指標(biāo)持續(xù)無法滿足監(jiān)管要求，且主要股東無法落實資本補充和風(fēng)險救助義務(wù)。

    此外，《通知》還規(guī)定了對中介機構(gòu)的要求。提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)每年度提交涉及財務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的專項說明，并與年報同步披露。保薦人、獨立財務(wù)顧問在持續(xù)督導(dǎo)期間，應(yīng)每年度對涉及財務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項進行專項核查，并與年報同步披露。