從“6+1”變?yōu)椤?+3” 證監(jiān)會(huì)擬延長(zhǎng)發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料有效期

    本報(bào)記者 吳曉璐

    為進(jìn)一步提高重組市場(chǎng)效率，支持上市公司通過(guò)重組提質(zhì)增效、做優(yōu)做強(qiáng)，8月25日，證監(jiān)會(huì)就修訂《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《26號(hào)準(zhǔn)則》）第69條征求意見(jiàn)，擬延長(zhǎng)涉及發(fā)行股份的重組項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目”）的財(cái)務(wù)資料有效期，同時(shí)明確配套措施。

    目前，上市公司并購(gòu)重組主要分為兩類(lèi)，一類(lèi)是發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目，一類(lèi)是現(xiàn)金類(lèi)重組項(xiàng)目。發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目需要通過(guò)交易所審核、證監(jiān)會(huì)注冊(cè)后，才能實(shí)施。

    對(duì)于發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目，現(xiàn)行《26號(hào)準(zhǔn)則》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告：經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)1個(gè)月。

    證監(jiān)會(huì)表示，從發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目的實(shí)踐情況看，上述有效期偏短，確有必要適當(dāng)延長(zhǎng)以提高重組效率。

    本次修改涉及《26號(hào)準(zhǔn)則》第69條相關(guān)內(nèi)容，主要修改內(nèi)容有兩方面：一是明確發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料有效期特別情況下可適當(dāng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)3個(gè)月。

    二是明確發(fā)股類(lèi)重組項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料有效期延長(zhǎng)的配套措施。一方面，經(jīng)審計(jì)的交易標(biāo)的財(cái)務(wù)報(bào)告的截止日至提交證監(jiān)會(huì)注冊(cè)的重組報(bào)告書(shū)披露日之間超過(guò)7個(gè)月的，上市公司應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露截止日后至少6個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)告和審閱報(bào)告，并在重組報(bào)告書(shū)中披露財(cái)務(wù)信息和主要經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)情況：另一方面，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就交易標(biāo)的截止日后財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否發(fā)生重大不利變動(dòng)及對(duì)本次交易的影響出具核查意見(jiàn)。

    此外，為進(jìn)一步優(yōu)化第69條行文邏輯，將原第4款調(diào)整為第2款（內(nèi)容不變），并明確發(fā)生該款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書(shū)中披露相關(guān)內(nèi)容，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)出具核查意見(jiàn)。

    8月18日，證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就活躍資本市場(chǎng)、提振投資者信心答記者問(wèn)時(shí)曾表示：“延長(zhǎng)發(fā)股類(lèi)重組財(cái)務(wù)資料有效期，進(jìn)一步提高重組市場(chǎng)效率。”市場(chǎng)人士表示，此舉將減輕上市公司重大資產(chǎn)重組成本，提高重組效率，支持上市公司通過(guò)重組提高質(zhì)量，做優(yōu)做強(qiáng)。