證券市場典型違法行為警示——信息披露違法

    信息披露違法是指信息披露義務人未按規(guī)定報送相關報告、履行信息披露義務，或者報送的報告、披露的信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。全面實行股票發(fā)行注冊制背景下，對發(fā)行人信息披露提出更高要求，發(fā)行人是信息披露第一責任人，同時，發(fā)行人董監(jiān)高、控股股東、實際控制人以及重大交易相關方均為《證券法》規(guī)定的信息披露義務主體，負有確保信息披露真實、準確、完整的義務。目前，欺詐發(fā)行、財務造假等信息披露違法行為已成為資本市場的“毒瘤”，損害廣大投資者合法權益，對資本市場生態(tài)影響極其惡劣，監(jiān)管機構始終堅持“零容忍”態(tài)度給予嚴厲打擊。

    例如，某上市公司主要從事藥品、醫(yī)療器械及健康相關產(chǎn)品批發(fā)及零售配送業(yè)務。該公司2016年至2019年年度報告中存在虛假記載，累計虛增收入207.35億元，虛增成本178.51億元，虛增利潤總額24.3億元；未及時披露且未在相關年度報告中披露控股股東及其關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關聯(lián)交易，涉及資金占用25.92億元；未如實披露公司募集資金存放及實際使用情況；未及時披露且未在相關年度報告中按規(guī)定披露為控股股東及其關聯(lián)方提供擔保及重大訴訟的有關事項，擔保涉及資金12億元。證監(jiān)會于2022年4月份決定，對該公司責令改正，給予警告，并處以300萬元罰款，對相關責任人員給予警告，并區(qū)分責任分別處以100萬元至500萬元罰款，同時采取10年至終身的市場禁入措施。

    又如，某上市公司通過虛增保理業(yè)務營業(yè)外收入等方式虛增利潤，連續(xù)兩年財務報告嚴重失實，虛增2018年營業(yè)收入1338.54萬元、利潤總額129.11萬元，占當年披露營業(yè)收入的100%、利潤總額絕對值的5.24%；虛增2019年度營業(yè)收入572.36萬元、營業(yè)外收入7590萬元、利潤總額7924.82萬元，虛增營業(yè)收入、利潤總額分別占當年披露營業(yè)收入和利潤總額的55.13%、253.78%。同時，公司生產(chǎn)經(jīng)營風險事項亦未及時披露或未完整披露，存在重大遺漏。2022年2月份，證監(jiān)會作出行政處罰決定，對該公司處以800萬元罰款，同時對相關責任人員處以300萬元至1200萬元罰款。追溯調(diào)整后，該公司2018年、2019年連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1000萬元，2019年由盈轉(zhuǎn)虧，財務指標觸及退市標準，2022年3月份公司股票終止上市。

    信息披露是投資者和證券發(fā)行人溝通的基礎渠道，發(fā)行人必須遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，依法履行信息披露義務，為投資者決策提供更加充分的信息和依據(jù)。在全面注冊制背景下，監(jiān)管機構將進一步加強對信息披露的監(jiān)管力度，嚴厲打擊各類信息披露違法活動，提高上市公司質(zhì)量，推動資本市場健康發(fā)展。（天津證監(jiān)局 供稿）