4家科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)“踩雷”瑞華所被中止審核 “回歸”流程取決于中介資質(zhì)能否保留

    ■本報(bào)記者 張歆

    7月28日，被中止審核的科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)再添4家，其原因均為“踩雷”被證監(jiān)會(huì)立案的中介機(jī)構(gòu)。

    28日晚間，上交所網(wǎng)站披露，龍軟科技、杰普特、國科環(huán)宇、建龍微納4家企業(yè)的審核狀態(tài)均變更至“已中止”，此前4家企業(yè)均已經(jīng)進(jìn)展至“已問詢”階段。

    7月8日，證監(jiān)會(huì)表示已關(guān)注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機(jī)構(gòu)，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)被立案調(diào)查。證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，一般情況下，在調(diào)查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規(guī)的，會(huì)同步關(guān)注中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，若確實(shí)涉及未勤勉盡責(zé)的情況證監(jiān)會(huì)將立案調(diào)查。這已不是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所第一次被查。對(duì)于多次觸及資本市場(chǎng)法律法規(guī)的慣犯累犯，證監(jiān)會(huì)將從重處罰。

    28日中午，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其官網(wǎng)發(fā)布“關(guān)于康得新項(xiàng)目2015年—2018年年報(bào)審計(jì)主要工作情況的說明”并表示，“在康得新審計(jì)項(xiàng)目中，本所按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求，以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為導(dǎo)向，制定了總體審計(jì)策略及具體審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目執(zhí)行了審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠執(zhí)行的應(yīng)有審計(jì)程序。本所根據(jù)實(shí)施的審計(jì)程序、獲得的審計(jì)證據(jù)，對(duì)康得新2015年-2017年的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了相應(yīng)的審計(jì)意見；對(duì)2018年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。2019年1月，康得新無法兌付到期債券后，本所主動(dòng)協(xié)助江蘇監(jiān)管局開展調(diào)查工作，全面履行了應(yīng)盡的職責(zé)義務(wù)”。

    按照科創(chuàng)板發(fā)行上市審核規(guī)則，科創(chuàng)板發(fā)行人的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)如果被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，上交所將中止發(fā)行上市審核。

    上交所網(wǎng)站信息顯示，科創(chuàng)板149家申報(bào)公司中，龍軟科技、杰普特、瀾起科技、天準(zhǔn)科技、國科環(huán)宇、海天瑞聲、建龍微納7家公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中，瀾起科技、天準(zhǔn)科技2家公司已經(jīng)成功掛牌上市，海天瑞聲7月26日變更為“終止審核”；龍軟科技等4家公司審核狀態(tài)是“中止”。

    此前的5月24日晚間，上交所科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)利元亨、科前生物和聯(lián)瑞新材的審核狀態(tài)先后由“已問詢”變更至“已中止”，3家企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。正中珠江因康美藥業(yè)年報(bào)審計(jì)案被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，隨后，其負(fù)責(zé)審計(jì)的IPO在審項(xiàng)目一度被中止。

    不過，6月4日晚間，因?yàn)?ldquo;踩雷”正中珠江而被中止審核的利元亨率先回歸“已問詢”，且并沒有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者彼時(shí)獨(dú)家獲悉，正中珠江為利元亨出具了復(fù)核報(bào)告。

    根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指派與被調(diào)查事項(xiàng)無關(guān)的人員，對(duì)該機(jī)構(gòu)或者有關(guān)人員為被中止審查的申請(qǐng)事項(xiàng)制作、出具的申請(qǐng)材料進(jìn)行復(fù)核。按要求提交復(fù)核報(bào)告，并對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)符合行政許可法定條件、標(biāo)準(zhǔn)，所制作、出具的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確復(fù)核意見的，證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)在30個(gè)工作日內(nèi)恢復(fù)審查，通知申請(qǐng)人。

    根據(jù)上述規(guī)則，利元亨成功推進(jìn)審核流程（目前處于提交注冊(cè)階段）。而且，從部分“踩雷”企業(yè)嘗試更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的流程來看，此種回歸方式的效率遠(yuǎn)高于更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。此后，科前生物和聯(lián)瑞新材也憑借同樣的應(yīng)對(duì)舉措回歸正常審核流程，如今處于“已問詢”階段。

    但需要特別說明的是，據(jù)接近監(jiān)管部門的人士向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，正中珠江之所以能夠出具復(fù)核報(bào)告，是因?yàn)槠涑薪幼C券業(yè)務(wù)的相關(guān)資質(zhì)并未被取消，其后續(xù)仍具有出具報(bào)告的資格。由于此番監(jiān)管部門表態(tài)，對(duì)于多次觸及資本市場(chǎng)法律法規(guī)的慣犯累犯將從重處罰。也就是說，后續(xù)瑞華所能否為“踩雷企業(yè)”出具復(fù)核報(bào)告，也取決于證監(jiān)會(huì)最終的調(diào)查結(jié)論和處罰結(jié)果。