科創(chuàng)板首家IPO注冊失敗企業(yè)收罰單 證監(jiān)會(huì)對恒安嘉新及保薦機(jī)構(gòu)等出具警示函

    證監(jiān)會(huì)10月31日消息，證監(jiān)會(huì)日前出具三項(xiàng)警示函監(jiān)管措施決定，包括《關(guān)于對恒安嘉新（北京）科技股份公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》《關(guān)于對劉博、王作維采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》《關(guān)于對中信建投證券股份有限公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》，均針對恒安嘉新科創(chuàng)板IPO注冊事項(xiàng)。分析人士表示，這是科創(chuàng)板首個(gè)IPO注冊失敗的案例。

    招股說明書申報(bào)稿顯示，恒安嘉新于2018年12月28日、29日簽訂，并于當(dāng)年簽署驗(yàn)收報(bào)告的4個(gè)重大合同（合計(jì)金額15，859.76萬元），2018年底均未回款且未開具發(fā)票，恒安嘉新將上述4個(gè)合同收入確認(rèn)在2018年。在上交所審核過程中，恒安嘉新以謹(jǐn)慎性為由，對上述4個(gè)合同收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整為滿足合同約定并且主要經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入公司后再予以確認(rèn)收入。據(jù)此，恒安嘉新相應(yīng)調(diào)減2018年主營收入13682.84萬元，調(diào)減凈利潤7827.17萬元，扣非后歸屬于母公司所有者的凈利潤由調(diào)整前的8732.99萬元變?yōu)檎{(diào)整后的905.82萬元，調(diào)減金額占扣非前歸屬于母公司所有者的凈利潤的89.63%。發(fā)行人對上述4個(gè)重大合同相關(guān)收入確認(rèn)的信息披露前后不一致且有實(shí)質(zhì)性差異。證監(jiān)會(huì)表示，按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第七十四條的規(guī)定，決定對恒安嘉新采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。

    此外，證監(jiān)會(huì)表示，恒安嘉新保薦代表人劉博、王作維未能勤勉盡責(zé)履行保薦義務(wù)，不符合《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第四條的規(guī)定，按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十二條，證監(jiān)會(huì)決定對其采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。恒安嘉新保薦人（主承銷商）中信建投未能勤勉盡責(zé)履行保薦義務(wù)，按照《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》第七十四條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對中信建投采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。

    證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站于8月30日發(fā)布了《關(guān)于不予同意恒安嘉新（北京）科技股份公司首次公開發(fā)行股票注冊的決定》。證監(jiān)會(huì)指出，發(fā)行人將該會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正認(rèn)定為特殊會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)的理由不充分，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，發(fā)行人存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱和內(nèi)控缺失的情形；發(fā)行人未按招股說明書的要求對上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行披露。