對資金違規(guī)占用者要從嚴(yán)懲處

    多家上市公司近日收到了證監(jiān)會的行政處罰事先告知書，或因未及時披露控股股東及其關(guān)聯(lián)人非經(jīng)營性占用資金情況，或因?qū)嶋H控制人刻意將上市公司資金轉(zhuǎn)移到其控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)。對于這種損害上市公司利益、侵害其他股東合法權(quán)益的行為，必須用重典、下重手進(jìn)行嚴(yán)懲，讓上市公司資金違規(guī)占用者付出慘重代價。

    近年來，監(jiān)管層持續(xù)加強(qiáng)對上市公司控股股東、實際控制人資金規(guī)范運作監(jiān)管，對已存在的違規(guī)擔(dān)?；蛸Y金占用問題，要求資金占用者限期清償或化解相關(guān)風(fēng)險問題，盡快還錢；又對“屢教不改”的資金違規(guī)占用行為嚴(yán)厲打擊。然而，仍有少數(shù)上市公司大股東在利益驅(qū)使下鋌而走險，違規(guī)違法的手段變得更加隱蔽、復(fù)雜，有的占用上市公司資金償還銀行借款、兌付票據(jù)，有的私刻公章以上市公司名義為實際控制人違規(guī)提供擔(dān)保，逾越了公司法、上市規(guī)則以及公司章程設(shè)定的紅線，侵害了上市公司主體信用地位，踐踏了中小投資者的合法權(quán)益，威脅到了公司持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。

    一般來講，涉及資金占用或違規(guī)擔(dān)保的公司大多數(shù)主業(yè)經(jīng)營不佳，背后更深層的問題是“關(guān)鍵少數(shù)”規(guī)矩意識不強(qiáng)。要化解資金占用與違規(guī)擔(dān)保這一“頑疾”，得從根源上強(qiáng)化控股股東、實際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”守規(guī)矩的意識，把講誠信、專主業(yè)作為上市公司基本文化，以敬畏之心參與到資本市場運作中。一方面，要繼續(xù)加大對違法違規(guī)行為事前監(jiān)督和事后問責(zé)的力度，提高違規(guī)占用資金的違法成本，對限期未整改或新發(fā)生的資金占用、違規(guī)擔(dān)保問題從嚴(yán)從快懲處，露頭就打，暢通中小投資者的維權(quán)渠道，增強(qiáng)監(jiān)管威懾力，讓“關(guān)鍵少數(shù)”不敢違規(guī)占用，不能違規(guī)擔(dān)保；另一方面，“關(guān)鍵少數(shù)”要清醒地意識到，監(jiān)管層打擊違規(guī)占用比以往任何時候都嚴(yán)厲，輕則行政處罰，重則刑事追責(zé)，會對個人及其企業(yè)產(chǎn)生長遠(yuǎn)的影響，需更加重視忠實勤勉，從公司內(nèi)部筑牢防范違法違規(guī)行為的籬笆，完善上市公司的內(nèi)部控制治理體系，切實避免新增資金占用和違規(guī)擔(dān)保，進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量。另外，還需要進(jìn)一步強(qiáng)化外部監(jiān)督體系，獨立董事履職、財務(wù)審批制度、注冊會計師每年的審計都是監(jiān)督力量，如果發(fā)現(xiàn)注冊會計師沒有必要的內(nèi)控測評、獨立董事沒有及時發(fā)表意見、公司高管沒有經(jīng)歷必要流程就劃撥了資金，監(jiān)管層就應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，而不僅僅是資金占用者領(lǐng)罰。

    只有多措并舉、寬嚴(yán)并濟(jì)，用制度和懲戒舉措規(guī)范住“關(guān)鍵少數(shù)”的手腳，才能杜絕資金的違規(guī)占用，使上市公司治理整體水平得到明顯提高。