“一號罰單”劍指財務造假 資本市場激濁揚清開新局

    謝嵐

    近日，證監(jiān)會公布2022年“一號罰單”，劍指山東肥料大王金正大財務造假等問題。

    經(jīng)查明，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.9億元。

    根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，證監(jiān)會決定對金正大及其實際控制人、董事長、總經(jīng)理萬連步等8位相關(guān)責任人合計罰款755萬元，同時對萬連步、李計國、唐勇3名主要負責人分別采取10年、5年、3年市場禁入措施。

    這張“一號罰單”體現(xiàn)了監(jiān)管部門將延續(xù)從嚴打擊上市公司財務造假問題的決心和能力。

    近年來，在聚焦上市公司質(zhì)量提升背景下，證監(jiān)會強化了對財務造假、欺詐發(fā)行等嚴重腐蝕證券市場根基的違法違規(guī)行為的查處力度。

    2021年7月6日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》（下稱《意見》）指出，堅持零容忍要求，依法嚴厲查處證券違法犯罪案件，加大對大案要案的查處力度，加強誠信約束懲戒，強化震懾效應。

    2021年7月23日，證監(jiān)會行政處罰委辦公室副主任董文媛表示，上市公司財務造假是市場的毒瘤，下一步證監(jiān)會將全面落實零容忍方針，嚴厲查處財務造假等惡性違法行為，形成行政處罰、民事賠償、刑事追責等立體式追責體系，形成合力，凈化市場生態(tài)。

    今年1月21日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》，明確了控股股東和實際控制人組織指使財務造假、上市公司并購重組中交易對手方財務造假、上市公司業(yè)務相關(guān)方幫助進行財務造假等情形下相關(guān)主體的民事賠償責任，不僅成為貫徹落實中央關(guān)于對資本市場財務造假“零容忍”的要求，依法提高違法違規(guī)成本、震懾違法違規(guī)行為的重要舉措，同時也意味著完善資本市場基礎(chǔ)制度建設(shè)的一項重要成果落地。

    可以看到，隨著法治體系持續(xù)完善，市場各方形成“一張網(wǎng)、一盤棋”合力出擊，從去年的康美藥業(yè)案，到今年的“一號罰單”，一匹匹財務造假的“害群之馬”被曝光和嚴懲，這對其他上市公司起到強大震懾。

    《意見》明確2022年資本市場的主要目標，包括“依法從嚴打擊證券違法活動的執(zhí)法司法體制和協(xié)調(diào)配合機制初步建立”“重大違法犯罪案件多發(fā)頻發(fā)態(tài)勢得到有效遏制”“資本市場秩序明顯改善”等。

    因此，2022年將是資本市場生態(tài)凈化的重要時間節(jié)點。監(jiān)管機構(gòu)將進一步打擊上市公司財務造假，筑牢上市公司高質(zhì)量發(fā)展根基，激濁揚清，加速營造資本市場“清朗”新生態(tài)。