2022年滬市約20人次對(duì)公司年報(bào)“不保真” 上交所已對(duì)相關(guān)違規(guī)行為采取紀(jì)律處分措施

    本報(bào)記者 邢萌

    近日，上市公司2022年年度報(bào)告披露工作已落下帷幕。上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱“董監(jiān)高”）在公司年報(bào)編制、披露過(guò)程中的履職情況，尤其是對(duì)自家年報(bào)持“不保真”（不保證真實(shí)性）立場(chǎng)的情形，一直是年報(bào)監(jiān)管中的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。

    與往年相比，董監(jiān)高對(duì)年報(bào)隨意“不保真”現(xiàn)象已有明顯好轉(zhuǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022年度滬市上市公司年報(bào)“不保真”約20人次，其中不乏部分董監(jiān)高積極履職，并通過(guò)“不保真”提示風(fēng)險(xiǎn)的正面案例。

    監(jiān)管部門依法充分保障董監(jiān)高獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)也絕不姑息以“不保真”作為怠于履職“護(hù)身符”的違規(guī)行為。據(jù)悉，針對(duì)2022年度“不保真”違規(guī)行為，上交所已第一時(shí)間啟動(dòng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分程序。此外，針對(duì)交大昂立、*ST紫晶、*ST澤達(dá)3家無(wú)法按期披露年報(bào)的公司，也將依規(guī)實(shí)施紀(jì)律處分。

    董監(jiān)高履職“獨(dú)立性”逐漸增強(qiáng)

    履職保障機(jī)制不斷完善

    董監(jiān)高是公司規(guī)范運(yùn)作的重要參與主體，是中小投資者希冀保護(hù)其合法權(quán)益的重要依托。董監(jiān)高積極履行勤勉義務(wù)，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督制約功能，將有效提高上市公司質(zhì)量，協(xié)力構(gòu)筑共建共治共享的資本市場(chǎng)良好生態(tài)。

    作為全體股東信任的公司經(jīng)營(yíng)治理負(fù)責(zé)主體，董監(jiān)高需要以披露定期報(bào)告方式向股東匯報(bào)近期工作成果，集中反映上市公司一段期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、合規(guī)運(yùn)作等情況。其中，年報(bào)最受關(guān)注，是投資者獲取公司信息的重要來(lái)源。董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)積極采取履職措施，保證上市公司披露年度報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以此保護(hù)中小股東的合法權(quán)益。

    注冊(cè)制改革的逐步推進(jìn)，《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律法規(guī)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)董監(jiān)高的主體責(zé)任，對(duì)董監(jiān)高年度報(bào)告履職責(zé)任的制度約束不斷趨嚴(yán)，董監(jiān)高履職“獨(dú)立性”“專業(yè)性”意識(shí)逐漸覺(jué)醒。為保障董監(jiān)高對(duì)年度報(bào)告獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)，幫助投資者更為清晰判斷公司的真實(shí)情況和投資價(jià)值，制度規(guī)則賦予了董監(jiān)高對(duì)年報(bào)“不保真”的權(quán)利，但明確要求應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見(jiàn)中發(fā)表意見(jiàn)并陳述理由，權(quán)利與義務(wù)并重。

    市場(chǎng)人士認(rèn)為，目前，董監(jiān)高年度報(bào)告“不保真”的案例并不鮮見(jiàn)。作為上市公司重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的“吹哨人”，董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)站穩(wěn)廣大投資者的人民立場(chǎng)，及時(shí)、完整地向市場(chǎng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。董監(jiān)高的“不保真”理應(yīng)成為投資者觀察公司的“火眼金睛”，讓投資者一目了然地發(fā)現(xiàn)公司的問(wèn)題所在。

    “不保真”應(yīng)依法依規(guī)

    四類典型違規(guī)行為被采取措施

    “不保真”也應(yīng)依法依規(guī)，簡(jiǎn)單的“一不了之”行為不代表其已經(jīng)勤勉地履行職責(zé)，不等于其可以借此免除應(yīng)盡的職責(zé)，不能成為董監(jiān)高借以逃避責(zé)任的“護(hù)身符”。

    實(shí)踐中，監(jiān)管部門會(huì)對(duì)董監(jiān)高的“不保真”行為逐一甄別，并充分作出評(píng)價(jià)。對(duì)于勇于投出反對(duì)票，旗幟鮮明地發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)、一針見(jiàn)血地指出公司治理缺陷的行為充分肯定，并提供足夠的支持與保護(hù)。與此同時(shí)，對(duì)面上“說(shuō)不”但實(shí)質(zhì)未盡到勤勉義務(wù)的行為，監(jiān)管部門將依法依規(guī)處理。

    據(jù)了解，滬市董監(jiān)高“不保真”的違規(guī)主要有四類典型表現(xiàn)形式：一是拒絕履職，如某獨(dú)立董事，未出席董事會(huì)參加年度報(bào)告審議、也未發(fā)表意見(jiàn)，未能履行年度報(bào)告相關(guān)法定義務(wù)；二是異議不明，如某董事認(rèn)為審計(jì)意見(jiàn)未能真實(shí)反映公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)年度報(bào)告投棄權(quán)票，但未發(fā)表明確、具體的意見(jiàn)并陳述理由；三是言行不一，如某獨(dú)立董事在對(duì)公司董事會(huì)審議的年度報(bào)告議案投反對(duì)票，但又對(duì)年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見(jiàn)，前后行為及信息披露存在不一致；四是依賴中介，如某監(jiān)事對(duì)年度報(bào)告投棄權(quán)票并發(fā)表了意見(jiàn)，但其意見(jiàn)系完全依賴年審會(huì)計(jì)師的非標(biāo)意見(jiàn)。對(duì)于此類怠于履職行為，上交所及時(shí)采取措施，鮮明表達(dá)監(jiān)管態(tài)度。據(jù)公開(kāi)資料顯示，2020年以來(lái)，上交所共作出公開(kāi)譴責(zé)6單、通報(bào)批評(píng)8單、書面警示1單，涉及責(zé)任人23人次。

    目前，2022年度滬市上市公司年度報(bào)告披露工作已落下帷幕，同樣有部分上市公司董監(jiān)高未出席會(huì)議審議年度報(bào)告，或僅依賴外部審計(jì)替代個(gè)人履職等陳述意見(jiàn)明顯不充分的現(xiàn)象。如*ST中昌，四名董監(jiān)高僅以公司審計(jì)時(shí)間倉(cāng)促，審計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告等為異議理由，對(duì)年度報(bào)告投反對(duì)票，一名監(jiān)事甚至未出席監(jiān)事會(huì)審議年度報(bào)告。據(jù)悉，上交所已啟動(dòng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分程序，追究其未勤勉盡責(zé)行為。

    分析人士表示，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)逐步成熟以及退市力度不斷加大，違法違規(guī)行為已經(jīng)無(wú)處藏身。董監(jiān)高與其事后拼命撇清自身的責(zé)任，倒不如事前督促上市公司規(guī)范運(yùn)作，避免走向違法違規(guī)。深刻明白自身職責(zé)所在，多點(diǎn)嚴(yán)肅性，少點(diǎn)隨意性，絕不可不負(fù)責(zé)任地簽字背書，充當(dāng)“投票機(jī)器”。與各方市場(chǎng)主體共同攜手，推動(dòng)上市公司誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范運(yùn)作，專注主業(yè)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，不斷提高質(zhì)量。

（編輯 李波）