全文|財政部披露會計監(jiān)督檢查處理情況 點名27家企業(yè)

    企業(yè)處理處罰及整改落實情況

    財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2016年合并報表抵銷不充分造成少計管理費用8，578.28萬元、多計營業(yè)成本8，171.28萬元、多計存貨407萬元；技改項目延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，造成少計2016年度折舊1，345.43萬元；安全生產(chǎn)費跨期確認1，182.90萬元。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司已按照要求進行整改。

    財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對山西西山煤電股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在會計核算、公司治理、內(nèi)控管理等方面問題，主要是少確認遞延所得稅資產(chǎn)，多計所得稅費用，少計固定資產(chǎn)報廢損失，少計提貸款利息，未簽署代管協(xié)議，控制股東與實際管理（控制）人不一致等。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。山西西山煤電股份有限公司正在按照要求進行整改。

    財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對陽泉煤業(yè)（集團）股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在合并報表層面少計收入15，782萬元、少計成本25，590萬元、少計投資收益5，091萬元、少計資產(chǎn)9，150萬元、多計負債2，352萬元、多計所有者權(quán)益908萬元。其中：2015年未按擔(dān)保期間分攤債券擔(dān)保服務(wù)費5，400萬元，少計2016年財務(wù)費用1，800萬元；2016年少計提固定資產(chǎn)折舊772萬元。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。陽泉煤業(yè)（集團）股份有限公司正在按照要求進行整改。

    財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對海南礦業(yè)股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計提2016年資產(chǎn)減值損失546.93萬元，2015年補繳稅費1，144.05萬元會計核算不當，2014年應(yīng)沖減的固定資產(chǎn)大修理費計提余額1，090.88萬元推遲至2015年沖減等會計核算問題，以及個別項目未執(zhí)行招標程序、違規(guī)對外拆借資金等內(nèi)部控制問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。海南礦業(yè)股份有限公司正在按照要求進行整改。

    財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對北京三快在線科技有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在報表列報、財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面存在以下主要問題：

    1．報表列報方面。北京三快在線科技有限公司未編制合并報表，待認證增值稅進項稅列示不正確。

    2．財務(wù)管理方面。北京三快在線科技有限公司未執(zhí)行計提存貨跌價準備政策，實際執(zhí)行的壞賬準備計提方式與自定的壞賬準備計提政策不符。

    3．會計核算方面。北京三快在線科技有限公司長期待攤費用確認錯誤，虛增所有者權(quán)益，銷售、管理費用計提錯誤。

    4．內(nèi)部控制方面。北京三快在線科技有限公司投資理財產(chǎn)品行為無內(nèi)控制度約束，資金部不相容職責(zé)未分離。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北京三快在線科技有限公司已按照要求進行整改。

    財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇沙鋼股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入成本核算不準確、資產(chǎn)核算不準確、會計基礎(chǔ)和內(nèi)部控制不規(guī)范等違規(guī)問題。其中，延期確認外派勞務(wù)費444.85萬元，多計有限售期限制的可供出售金融資產(chǎn)504.95萬元，少計資產(chǎn)減值準備1，200.50萬元，少申報繳納國家重大水利工程建設(shè)基金等非稅收入5，372.19萬元（2012年至2016年）。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇沙鋼股份有限公司已按照要求進行整改。

    財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對小米通訊技術(shù)有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在部分費用攤銷核算錯誤、對外贈送商品未作為視同銷售行為申報繳稅、報銷發(fā)票管理不規(guī)范、費用管理制度不完善等問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了處理決定。小米通訊技術(shù)有限公司已按照要求進行整改。

    財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對哈爾濱秋林集團股份有限公司2015年和2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實69.15萬元、成本不實49.74萬元、費用不實105.47萬元以及發(fā)放的獨立董事和監(jiān)事津貼22.23萬元未代扣代繳個人所得稅等問題；在內(nèi)部控制方面存在貨幣資金、實物資產(chǎn)、存貨等管理不規(guī)范問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱秋林集團股份有限公司已按照要求進行整改。

    財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處

    1．財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對南京通靈珠寶股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在2016年計提年終獎881萬元截至2017年5月31日仍未發(fā)放并未作納稅調(diào)整的問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。南京通靈珠寶股份有限公司已按照要求進行整改。

    2．財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇省醫(yī)藥有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計利潤22，454萬元，多計營業(yè)外收入729萬元，多計成本604萬元，原始憑證不合規(guī)，會計科目使用不正確，特種儲備物資核算不規(guī)范等問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇省醫(yī)藥有限公司已按照要求進行整改。

    3．財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對好享購物股份有限公司2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計營業(yè)外收入56萬元等問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。好享購物股份有限公司已按照要求進行整改。

    財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處

    財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對蘇寧易購集團股份有限公司（原蘇寧云商集團股份有限公司）2016年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未同時結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益531.89萬元、未充分完整披露售后回租事項所形成的收入對當年利潤的影響程度、重復(fù)申報研發(fā)費用加計扣除342.28萬元等問題。

    針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。蘇寧易購集團股份有限公司正在按照要求進行整改。