全文|財(cái)政部披露會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理情況 點(diǎn)名27家企業(yè)

    企業(yè)處理處罰及整改落實(shí)情況

    財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2016年合并報(bào)表抵銷不充分造成少計(jì)管理費(fèi)用8，578.28萬元、多計(jì)營(yíng)業(yè)成本8，171.28萬元、多計(jì)存貨407萬元；技改項(xiàng)目延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，造成少計(jì)2016年度折舊1，345.43萬元；安全生產(chǎn)費(fèi)跨期確認(rèn)1，182.90萬元。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)山西西山煤電股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在會(huì)計(jì)核算、公司治理、內(nèi)控管理等方面問題，主要是少確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，多計(jì)所得稅費(fèi)用，少計(jì)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，少計(jì)提貸款利息，未簽署代管協(xié)議，控制股東與實(shí)際管理（控制）人不一致等。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山西西山煤電股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在合并報(bào)表層面少計(jì)收入15，782萬元、少計(jì)成本25，590萬元、少計(jì)投資收益5，091萬元、少計(jì)資產(chǎn)9，150萬元、多計(jì)負(fù)債2，352萬元、多計(jì)所有者權(quán)益908萬元。其中：2015年未按擔(dān)保期間分?jǐn)倐瘬?dān)保服務(wù)費(fèi)5，400萬元，少計(jì)2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用1，800萬元；2016年少計(jì)提固定資產(chǎn)折舊772萬元。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐山西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)海南礦業(yè)股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)提2016年資產(chǎn)減值損失546.93萬元，2015年補(bǔ)繳稅費(fèi)1，144.05萬元會(huì)計(jì)核算不當(dāng)，2014年應(yīng)沖減的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)計(jì)提余額1，090.88萬元推遲至2015年沖減等會(huì)計(jì)核算問題，以及個(gè)別項(xiàng)目未執(zhí)行招標(biāo)程序、違規(guī)對(duì)外拆借資金等內(nèi)部控制問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。海南礦業(yè)股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)北京三快在線科技有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在報(bào)表列報(bào)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面存在以下主要問題：

    1．報(bào)表列報(bào)方面。北京三快在線科技有限公司未編制合并報(bào)表，待認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅列示不正確。

    2．財(cái)務(wù)管理方面。北京三快在線科技有限公司未執(zhí)行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備政策，實(shí)際執(zhí)行的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方式與自定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策不符。

    3．會(huì)計(jì)核算方面。北京三快在線科技有限公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用確認(rèn)錯(cuò)誤，虛增所有者權(quán)益，銷售、管理費(fèi)用計(jì)提錯(cuò)誤。

    4．內(nèi)部控制方面。北京三快在線科技有限公司投資理財(cái)產(chǎn)品行為無內(nèi)控制度約束，資金部不相容職責(zé)未分離。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐遼寧省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。北京三快在線科技有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇沙鋼股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入成本核算不準(zhǔn)確、資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)部控制不規(guī)范等違規(guī)問題。其中，延期確認(rèn)外派勞務(wù)費(fèi)444.85萬元，多計(jì)有限售期限制的可供出售金融資產(chǎn)504.95萬元，少計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1，200.50萬元，少申報(bào)繳納國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金等非稅收入5，372.19萬元（2012年至2016年）。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇沙鋼股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)小米通訊技術(shù)有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在部分費(fèi)用攤銷核算錯(cuò)誤、對(duì)外贈(zèng)送商品未作為視同銷售行為申報(bào)繳稅、報(bào)銷發(fā)票管理不規(guī)范、費(fèi)用管理制度不完善等問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下發(fā)了處理決定。小米通訊技術(shù)有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)哈爾濱秋林集團(tuán)股份有限公司2015年和2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在收入不實(shí)69.15萬元、成本不實(shí)49.74萬元、費(fèi)用不實(shí)105.47萬元以及發(fā)放的獨(dú)立董事和監(jiān)事津貼22.23萬元未代扣代繳個(gè)人所得稅等問題；在內(nèi)部控制方面存在貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、存貨等管理不規(guī)范問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。哈爾濱秋林集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    1．財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)南京通靈珠寶股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在2016年計(jì)提年終獎(jiǎng)881萬元截至2017年5月31日仍未發(fā)放并未作納稅調(diào)整的問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。南京通靈珠寶股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    2．財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)江蘇省醫(yī)藥有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)利潤(rùn)22，454萬元，多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入729萬元，多計(jì)成本604萬元，原始憑證不合規(guī)，會(huì)計(jì)科目使用不正確，特種儲(chǔ)備物資核算不規(guī)范等問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇省醫(yī)藥有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    3．財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)好享購(gòu)物股份有限公司2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入56萬元等問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。好享購(gòu)物股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

    財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處

    財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)蘇寧易購(gòu)集團(tuán)股份有限公司（原蘇寧云商集團(tuán)股份有限公司）2016年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓未同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益531.89萬元、未充分完整披露售后回租事項(xiàng)所形成的收入對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)的影響程度、重復(fù)申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除342.28萬元等問題。

    針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處依法下達(dá)了處理決定。蘇寧易購(gòu)集團(tuán)股份有限公司正在按照要求進(jìn)行整改。