財政部首次對境外會計師事務所作出限制從業(yè)監(jiān)管決定

    本報訊 （記者韓昱）財政部8月2日發(fā)布的《中華人民共和國財政部會計信息質(zhì)量檢查公告（第四十六號）》（以下簡稱《公告》）顯示，為進一步規(guī)范注冊會計師和會計師事務所跨境審計執(zhí)業(yè)行為，在香港會計及財務匯報局協(xié)同配合下，財政部對跨境審計監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)地注冊會計師張云鶴私自承辦跨境審計業(yè)務、私存私帶審計工作底稿等違法違規(guī)問題開展專項檢查，并依法依規(guī)對相關注冊會計師及境外會計師事務所實施追責。

    據(jù)了解，這是財政部首次對境外會計師事務所作出限制從業(yè)監(jiān)管決定。

    根據(jù)公告，經(jīng)查，2022年，張云鶴作為注冊會計師并擔任天健會計師事務所（特殊普通合伙，以下簡稱“天健”）廣東分所副總經(jīng)理、合伙人期間，與開元信德會計師事務所有限公司（Elite Partners CPA Limited，一家注冊于香港的會計師事務所，以下簡稱“香港開元信德”）私自簽署合作協(xié)議，在天健立項審批系統(tǒng)中未上報真實的業(yè)務信息，實際承辦了5家內(nèi)地在港上市企業(yè)2021年度財務報表審計工作。2022年7月份至2023年3月份，張云鶴通過個人銀行賬戶收取香港開元信德就上述審計項目支付的相關費用，涉及金額7629813元。張云鶴還存在私存私帶審計工作底稿等違法違規(guī)問題。

    依據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）第七十一條的規(guī)定，財政部決定給予張云鶴警告并處罰款3萬元的行政處罰。中國注冊會計師協(xié)會對張云鶴作出公開譴責的行業(yè)懲戒，并收回其2023年11月份獲得的“注冊會計師誠信執(zhí)業(yè)30年”榮譽證書。

    同時，根據(jù)《公告》，2022年至2023年，香港開元信德承接的5家內(nèi)地在港上市企業(yè)年報審計業(yè)務，不屬于境外會計師事務所入境臨時執(zhí)行審計業(yè)務的行政許可范疇。經(jīng)查，香港開元信德未按規(guī)定向相關省級財政部門進行業(yè)務報備、報告，涉及面廣，情節(jié)嚴重。

    依據(jù)《會計師事務所從事中國內(nèi)地企業(yè)境外上市審計業(yè)務暫行規(guī)定》（財會〔2015〕9號）第八條、第九條的規(guī)定，財政部決定予以公告，香港開元信德自公告日起5年內(nèi)不得從事內(nèi)地企業(yè)境外上市審計業(yè)務。

    下一步，財政部將進一步加強跨境審計業(yè)務監(jiān)督管理，重點關注境外會計師事務所涉及的執(zhí)業(yè)許可、業(yè)務報備、定期報告、與內(nèi)地會計師事務所開展業(yè)務合作以及審計工作底稿保存等情況。按照財政部與有關國家或地區(qū)監(jiān)管機構(gòu)簽署的跨境審計監(jiān)管合作協(xié)議及機制安排，持續(xù)強化跨境審計監(jiān)管協(xié)作，共同規(guī)范注冊會計師和會計師事務所跨境審計執(zhí)業(yè)行為，不斷提升審計質(zhì)量。