全國政協(xié)常委、財政部會計標準戰(zhàn)略委員會委員張連起 盡快出臺會計師事務所從事證券服務業(yè)務“雙備案”規(guī)定

    本報記者 包興安

    從今年3月1日起，對會計師事務所從事證券服務實施“雙備案”，但目前“雙備案”規(guī)則尚未出臺。對此，5月19日，全國政協(xié)常委、財政部會計標準戰(zhàn)略委員會委員、中國稅務學會副會長張連起在接受《證券日報》記者采訪時表示，證監(jiān)會和財政部應當相互配合、相互支持，盡快就后續(xù)操作出臺法治化、市場化的規(guī)定。

    “注冊會計師行業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟制度的重要安排，是實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要一環(huán)，是全面做好‘六穩(wěn)’工作、推動高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐。”張連起告訴《證券日報》記者，他將在今年全國兩會上提交《關于落實新證券法“雙備案”細化規(guī)定的提案》。

    新證券法規(guī)定，會計師事務所等證券服務機構從事證券服務業(yè)務，應當報國務院證券監(jiān)督管理機構和國務院有關主管部門備案。

    張連起表示，考慮到注冊會計師行業(yè)主管部門——財政部和證監(jiān)會，實施“雙備案”的相關問題，為此，提出以下7條建議。

    一是證監(jiān)會和財政部應當相互配合、相互支持，盡快就后續(xù)操作出臺法治化、市場化的規(guī)定。

    二是切實貫徹“簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務”的改革思想，進一步優(yōu)化和改善取消證券期貨業(yè)務審批后的營商環(huán)境。對于會計師事務所備案的細化規(guī)定，不應變相設置具有審批性質(zhì)的條件或門檻。換言之，只要是依照《中華人民共和國注冊會計師法》設立的會計師事務所，在新證券法的規(guī)范下，均應平等對待、公平競爭。

    三是新證券法于2020年3月1日生效后，中國證監(jiān)會138號令《關于修改〈中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實施程序規(guī)定〉的決定》應予終止。除非證明會計師事務所存在系統(tǒng)性風險，否則，不應以會計師事務所某一個合伙人被立案調(diào)查，就先行暫停接受整個機構的首次發(fā)行（IPO）、再融資、并購重組等項目的材料，以致“未處罰、先處死”的不合理現(xiàn)象發(fā)生。

    四是鑒于注冊會計師執(zhí)業(yè)責任認定的復雜性、專業(yè)性、特殊性，證券監(jiān)管部門的行政處罰應當合理區(qū)分注冊會計師的責任和相關會計師事務所的責任，寬嚴相濟。對注冊會計師因故意出具不實報告的情形應當從嚴從重處罰，對注冊會計師因?qū)徲嫻ぷ鞴逃芯窒拊斐傻倪^失情形應當依法從輕處罰。對機構存在的短板或不足給予適當處罰和督導。要避免形式主義、官僚主義做法，防止以“一刀切”的“處罰導向”，避免給注冊會計師行業(yè)的從業(yè)預期和發(fā)展信心造成重大負面影響。

    五是在監(jiān)管部門對會計師事務所違規(guī)事實認定和處罰之前，應引入行業(yè)專家、法律專家及相關各方代表人士參加的鑒定機制，鑒定機制形成的意見作為監(jiān)管部門認定注冊會計師執(zhí)業(yè)責任的重要基礎。

    六是考慮到特殊普通合伙會計師事務所的性質(zhì)與特點，行業(yè)主管部門和監(jiān)管部門應當積極研究解決特殊普通合伙的合伙人與會計師事務所的法律風險承擔問題，為會計師事務所的平穩(wěn)健康發(fā)展提供幫扶支持，進一步實現(xiàn)科學監(jiān)管、精準監(jiān)管、有效監(jiān)管的治理效能。

    七是監(jiān)管部門應當注重從事后行政處罰轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅厥虑岸綄Ш惋L險管理教育，通過強制培訓等手段，加強從事證券期貨業(yè)務的會計師事務所及其從業(yè)人員的自律功能，推動注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。