年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常 泰豪科技被問(wèn)詢

    ⊙記者徐晶晶○編輯全澤源

    泰豪科技2017年年報(bào)發(fā)布1個(gè)多月后，上交所發(fā)來(lái)事后審核問(wèn)詢函。問(wèn)詢函圍繞并購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾、歷年投資活動(dòng)和應(yīng)收賬款等問(wèn)題展開(kāi)細(xì)致問(wèn)詢。

    首先，問(wèn)詢函對(duì)公司近年來(lái)收購(gòu)的海德馨、博轅信息以及上海紅生的業(yè)績(jī)承諾完成情況比較關(guān)注。對(duì)于未完成業(yè)績(jī)承諾的海德馨，上交所主要聚焦在業(yè)績(jī)承諾股份補(bǔ)償?shù)暮侠硇?。但?duì)于業(yè)績(jī)承諾剛剛“踩線”的博轅信息和上海紅生，上交所主要關(guān)注標(biāo)的資產(chǎn)近三年的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及標(biāo)的資產(chǎn)開(kāi)展的特殊業(yè)務(wù)，例如，博轅信息開(kāi)展的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。

    其次，泰豪科技的投資收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)也引起監(jiān)管層關(guān)注。上交所關(guān)注到，自2008年以來(lái)，公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)。2017年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-6.8億元。對(duì)此，上交所要求公司說(shuō)明歷年主要投資項(xiàng)目詳細(xì)情況及對(duì)公司產(chǎn)生的效益和影響。

    第三，應(yīng)收賬款歷來(lái)是投資者關(guān)注的數(shù)據(jù)。泰豪科技2017年年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為37億元，同比增長(zhǎng)52%。為此，上交所要求公司結(jié)合主要產(chǎn)品銷(xiāo)售模式、銷(xiāo)售金額以及回款情況，說(shuō)明公司本年應(yīng)收賬款大幅增加的原因及合理性。

    同時(shí)，上交所還關(guān)注到公司長(zhǎng)期應(yīng)收款存在明德學(xué)院的項(xiàng)目代建款1.8億元，金額較大。由于明德學(xué)院的控股股東泰豪集團(tuán)是公司第一大股東，上交所又重點(diǎn)關(guān)注了該項(xiàng)目是否涉及股東占用上市公司資金的情形。

    最后，上交所發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)季度差異大。去年四個(gè)季度的營(yíng)業(yè)收入分別為6.3億元、7.2億元、9.4億元和28億元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)分別為0.19億元、0.02億元、0.11億元和1.2億元。公司營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)高度集中于第四季度。四個(gè)季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-3.6億元、-4.5億元、-2.0億元和6.6億元，款項(xiàng)集中在四季度集中收回。對(duì)此，上交所要求公司結(jié)合業(yè)務(wù)特征、收入確認(rèn)政策等，做出解釋和說(shuō)明。