觸及“非標(biāo)”退市指標(biāo) *ST光一收到深交所終止上市事先告知書

    本報(bào)記者 曹衛(wèi)新

    因連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“非標(biāo)”意見，*ST光一走到了退市邊緣。

    5月4日晚，*ST光一發(fā)布公告稱，公司于當(dāng)日收到了深交所下發(fā)的股票終止上市《事先告知書》，因公司觸及深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第10.3.10條第一款第三項(xiàng)規(guī)定的股票終止上市情形，深交所擬決定終止公司股票上市交易。

    依據(jù)規(guī)定，公司收到終止上市事先告知書后，可以根據(jù)規(guī)定申請(qǐng)聽證，提出陳述和申辯。深交所上市委就是否終止公司股票上市事宜進(jìn)行審議。隨后，深交所根據(jù)上市委的審核意見做出是否終止公司股票上市的決定。

    5月5日，公司相關(guān)負(fù)責(zé)人在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)透露，“我們正在準(zhǔn)備相關(guān)的材料，擬向交易所申請(qǐng)聽證。”

    連續(xù)兩年年報(bào)被“非標(biāo)”

    此前，因控股股東違規(guī)占資等多個(gè)問題，*ST光一2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)告被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。2022年4月29日起，公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

    2023年4月27日，公司披露了被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后的首個(gè)會(huì)計(jì)年度年報(bào)，公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告仍被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

    出具這項(xiàng)“非標(biāo)”意見的審計(jì)機(jī)構(gòu)是中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“中興華所”）。對(duì)于出具該審計(jì)意見的緣由，中興華所在專項(xiàng)說明中表示，對(duì)光一科技期后資金流水實(shí)施了檢查程序，發(fā)現(xiàn)部分債權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)直接或間接流向控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)和豐田三共，因未能就上述資金流出事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，由此無法對(duì)上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)合理性，以及控股股東占用資金是否得到真實(shí)償還做出判斷。

    此外，中興華所還對(duì)*ST光一子公司湖北索瑞應(yīng)收楚邦偉業(yè)等公司款項(xiàng)問題提出異議。公司曾為控股股東光一投資貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任一事也被中興華所考慮在內(nèi)。中興華所在報(bào)告中稱，因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)對(duì)光一科技可能需要承擔(dān)的擔(dān)保損失金額進(jìn)行合理估計(jì)，故而無法判斷是否需要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日擔(dān)保事項(xiàng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，也無法判斷光一科技是否還存在其他未經(jīng)披露的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。

    綜合考量下，中興華所最終認(rèn)定上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

    2023年4月27日，公司2023年年報(bào)披露當(dāng)日，股票開始停牌，至今已停牌4個(gè)交易日。公司停牌前一個(gè)交易日的收盤價(jià)為4.56元/股。

    上市公司對(duì)審計(jì)意見提出異議

    值得一提的是，對(duì)于這樣一份影響公司上市資格的關(guān)鍵性審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及獨(dú)立董事提出了不同意見。

    公司董事會(huì)在《2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)專項(xiàng)報(bào)告》中稱，中興華所依據(jù)相關(guān)情況，出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，董事會(huì)對(duì)此有異議，公司于2023年4月26日正式向中興華所函告，不同意審計(jì)的初步意見并采取管理權(quán)轉(zhuǎn)讓等措施，從根本上消除存疑事項(xiàng)，中興華所均未予采信。董事會(huì)質(zhì)疑此舉是否有失會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性以及客觀、公正原則。

    公司獨(dú)立董事麻艷鴻、陳碩雨、林隆華對(duì)此發(fā)表獨(dú)立意見稱，“中興華所對(duì)公司2022年度審計(jì)報(bào)告出具了無法表示意見，獨(dú)立董事持不同意見。我們希望董事會(huì)和管理層妥善處理好相關(guān)事項(xiàng)，消除該等事項(xiàng)對(duì)公司的影響，切實(shí)維護(hù)上市公司及全體投資者的合法權(quán)益。”

    2023年4月28日深夜，*ST光一補(bǔ)充披露了《關(guān)于第五屆董事會(huì)第六次會(huì)議決議更正公告》。公司在公告中措辭嚴(yán)厲，“公司年度董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告‘無法表示意見’的審計(jì)意見類型表示了不同意見，公司保留追究會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律責(zé)任的權(quán)利。”

    5月5日，有接近上市公司的相關(guān)人士獨(dú)家對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者透露，“光一科技的這次審計(jì)是有問題的，一直以來和上市公司開溝通會(huì)，協(xié)調(diào)相關(guān)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師在最后交換意見時(shí)表示其并非中興華所從業(yè)人員。最終導(dǎo)致對(duì)企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)熟悉的會(huì)計(jì)師不能簽字，簽字的會(huì)計(jì)師對(duì)公司相關(guān)問題又不熟悉，企業(yè)方面認(rèn)為這其中存在重大違法違規(guī)行為，正在考慮是否要走法律程序。”

    “審計(jì)機(jī)構(gòu)的非標(biāo)意見并非不可反駁，如果上市公司有足夠證據(jù)可以證明審計(jì)機(jī)構(gòu)出具非標(biāo)意見的理由不成立，那么該上市公司仍有避免退市的機(jī)會(huì)。從上市公司陳述等情況來看，如果簽字會(huì)計(jì)師并非此前開展實(shí)質(zhì)審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師，審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見能否成立，確實(shí)有可能導(dǎo)致市場(chǎng)的質(zhì)疑。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

（編輯 上官夢(mèng)露）