本報(bào)記者 桂小筍
6月12日晚間,粵宏遠(yuǎn)A發(fā)布公告稱,收到廣東證監(jiān)局的警示函,揭開了公司2014年一則股權(quán)買賣事項(xiàng)中的“隱情”:2014年4月份,山西鴻熙礦業(yè)科技管理有限責(zé)任公司(以下簡稱“山西鴻熙”)將其持有的貴州鴻熙礦業(yè)60%股份轉(zhuǎn)讓給粵宏遠(yuǎn)A,2014年11月份粵宏遠(yuǎn)A將上述受讓股權(quán)中的貴州鴻熙礦業(yè)15%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人柳某陽。但對(duì)于這份轉(zhuǎn)讓,粵宏遠(yuǎn)A做了“選擇性公告”,公司在2014年11月份發(fā)布公告稱,和山西鴻熙、柳某陽等相關(guān)方簽訂合同,約定山西鴻熙分別向粵宏遠(yuǎn)A、柳某陽轉(zhuǎn)讓貴州鴻熙礦業(yè)45%、15%股權(quán)。對(duì)于此前曾受讓貴州鴻熙礦業(yè)60%股權(quán)的事項(xiàng),粵宏遠(yuǎn)A始終未披露。
對(duì)此,接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪的行業(yè)人士表示,上述事件的核心問題有三項(xiàng),需要上市公司詳細(xì)說明:公司對(duì)于2014年4月份的轉(zhuǎn)讓行為沒有披露的原因是什么;貴州鴻熙礦業(yè)首次被轉(zhuǎn)讓的60%股權(quán)的對(duì)價(jià)和后續(xù)粵宏遠(yuǎn)A轉(zhuǎn)讓給自然人柳某陽15%的評(píng)估價(jià)格是否有差價(jià),這種行為是否涉嫌利益輸送,兩次轉(zhuǎn)讓“選擇性公告”背后是否另有抽屜協(xié)議;審計(jì)機(jī)構(gòu)為何沒有發(fā)現(xiàn)問題,是否勤勉盡責(zé)。
9年前舊事被查出
粵宏遠(yuǎn)A于6月12日晚間發(fā)布的公告中表示,警示函稱:“根據(jù)貴州鴻熙礦業(yè)有限公司工商登記資料,2014年4月份山西鴻熙礦業(yè)將其持有的貴州鴻熙礦業(yè)60%股份轉(zhuǎn)讓給粵宏遠(yuǎn)A,2014年11月份粵宏遠(yuǎn)A將上述受讓股權(quán)中的貴州鴻熙礦業(yè)15%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人柳某陽。經(jīng)核,粵宏遠(yuǎn)A在2014年11月份發(fā)布公告稱,其與山西鴻熙礦業(yè)、柳某陽等相關(guān)方簽訂相關(guān)合同,合同約定山西鴻熙礦業(yè)分別向粵宏遠(yuǎn)、柳某陽轉(zhuǎn)讓貴州鴻熙礦業(yè)45%、15%股權(quán),上述公告披露內(nèi)容與‘公司先向山西鴻熙礦業(yè)受讓貴州鴻熙礦業(yè)60%股份,其后公司再將其中貴州鴻熙礦業(yè)15%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給柳某陽’的工商登記情況不相符。”
上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示,粵宏遠(yuǎn)A此前的公告中,對(duì)于2014年4月份受讓貴州鴻熙礦業(yè)60%股權(quán)的事項(xiàng)并未披露,因此,“投資者無法了解在后續(xù)公司將貴州鴻熙礦業(yè)15%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人柳某陽時(shí)的評(píng)估價(jià)是否有差異,這一買一賣之間的價(jià)格是否公允,是否有利益輸送,都不得而知,而這恰恰是當(dāng)前需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。”
“此外,公司2014年11月份對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了公告,公開披露信息中提及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所涉及的為標(biāo)的公司45%股權(quán),依此推論,如果45%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)涉及金額已經(jīng)達(dá)到了需要公告的標(biāo)準(zhǔn),那么,在當(dāng)年4月份受讓貴州鴻熙礦業(yè)60%股權(quán)所涉及的金額也應(yīng)該達(dá)到了需要公告的標(biāo)準(zhǔn),公司對(duì)此事項(xiàng)隱而不報(bào),涉嫌信息披露違規(guī)。”王智斌告訴記者。
審計(jì)有明顯瑕疵
需要注意的是,對(duì)于上述事項(xiàng),審計(jì)機(jī)構(gòu)也有著明顯的審計(jì)瑕疵。
透鏡咨詢創(chuàng)始人況玉清對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹,由于上述事項(xiàng)發(fā)生在同一個(gè)會(huì)計(jì)年度,審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)時(shí),可能以結(jié)果導(dǎo)向來審計(jì)這起交易,從而忽略了交易過程。但是,兩次買賣行為會(huì)產(chǎn)生對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和銀行流水,審計(jì)機(jī)構(gòu)確實(shí)應(yīng)該嚴(yán)格審核。
“15%股權(quán)的一買一賣之間,必然存在兩份協(xié)議和對(duì)應(yīng)的銀行流水,審計(jì)機(jī)構(gòu)如果勤勉盡責(zé),應(yīng)當(dāng)可以發(fā)現(xiàn)該事項(xiàng)與上市公司公告中披露的內(nèi)容不符,但是審計(jì)機(jī)構(gòu)在2014年度的內(nèi)控控制審計(jì)報(bào)告中未提及該事項(xiàng),反而給出內(nèi)控合規(guī)的審計(jì)結(jié)論,時(shí)任審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉履職,值得拷問。”王智斌進(jìn)一步表示。
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