深交所從風(fēng)險公司風(fēng)險事項雙線推進(jìn)年報監(jiān)管

    “年報事后審查一直是深交所履行一線監(jiān)管職責(zé)的‘重頭戲’。“在5月15日深交所舉辦的新聞發(fā)布會上，談及深市上市公司2017年年報監(jiān)管有關(guān)情況，新聞發(fā)言人陸序生做出上述表示。

    截至5月11日，深交所已向上市公司發(fā)出2017年年報問詢函近250份，累計關(guān)注問題3000多個，其中在官網(wǎng)公開近130份，公開比例超過50%，公開比例明顯高于去年同期。

    發(fā)言人介紹說，今年，深交所在年報審查中更突出風(fēng)險導(dǎo)向，從風(fēng)險公司和風(fēng)險事項兩條線并行推進(jìn)，主要體現(xiàn)為‘四結(jié)合’。他口中的“四結(jié)合”是指，提前部署和精準(zhǔn)監(jiān)管相結(jié)合，日常監(jiān)管與年報監(jiān)管相結(jié)合，非現(xiàn)場監(jiān)管與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，智能監(jiān)管與傳統(tǒng)監(jiān)管相結(jié)合。

    針對經(jīng)營困境、大股東凌駕于上市公司內(nèi)控之上、現(xiàn)金流緊張、資產(chǎn)負(fù)債率高企、重組業(yè)績承諾履行壓力大、股權(quán)爭奪不休等問題的高風(fēng)險公司，深交所圍繞發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險這一目標(biāo)展開監(jiān)管，對高風(fēng)險公司的監(jiān)管切實(shí)做到早識別，早預(yù)警、早處置，秉承依法全面從嚴(yán)監(jiān)管理念，在高風(fēng)險公司的審查中下深功夫、下透功夫，以達(dá)到揭示風(fēng)險的目的。

    從風(fēng)險事項來看，2017年度各種的“非標(biāo)意見”不僅涉及財務(wù)報告，還涉及其他鑒證報告，數(shù)量明顯多于上一年。發(fā)言人表示，會計處理的合規(guī)性和適當(dāng)性，直接關(guān)系到年度報告業(yè)績的可信度，中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性及專業(yè)能力是發(fā)現(xiàn)公司問題、降低公司風(fēng)險的關(guān)鍵因素。深交所在一線監(jiān)管工作中持續(xù)強(qiáng)化對年報相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，下一步，深交所將對復(fù)雜程度高、標(biāo)的估值高的交易增加中介機(jī)構(gòu)核查環(huán)節(jié)，對利用財務(wù)數(shù)字游戲規(guī)避“披星戴帽”、退市或美化報表等行為從嚴(yán)監(jiān)管，凈化市場生態(tài)環(huán)境，切實(shí)保護(hù)廣大投資者的合法權(quán)益。

    另外，發(fā)言人表示，上市公司資產(chǎn)減值和商譽(yù)大額減值也引起深交所重點(diǎn)關(guān)注。深交所共發(fā)出重組問詢函246份，持續(xù)重點(diǎn)聚焦重組高估值、高商譽(yù)、高業(yè)績承諾的“三高”問題。

    發(fā)言人特別強(qiáng)調(diào)，對于重組交易對手方拒不履行業(yè)績補(bǔ)償承諾并提請訴訟或仲裁要求免除其補(bǔ)償義務(wù)的，該類行為嚴(yán)重?fù)p害中小投資者合法權(quán)益，嚴(yán)重侵害市場公平、公正，深交所堅決從嚴(yán)監(jiān)管，對相關(guān)當(dāng)事人違反承諾行為作出紀(jì)律處分。對于上市公司無法有效控制并購標(biāo)的，該類事項通常導(dǎo)致年審機(jī)構(gòu)的審計范圍受限，容易在年報披露時暴露問題，深交所將以年報監(jiān)管為契機(jī)，對此類現(xiàn)象重點(diǎn)關(guān)注，及時采取措施。