康得新結(jié)案為獨立事項，證監(jiān)會依法從嚴打擊財務(wù)造假！

    本報記者 吳曉璐

    6月12日，康得新在上海清算所公告稱，公司于6月6日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）下發(fā)的《結(jié)案通知書》，具體內(nèi)容為：2018年，中國證監(jiān)會對公司、公司原控股股東康得投資集團有限公司及公司原實際控制人鐘玉先生涉嫌未披露股東間一致行動關(guān)系的信息披露違法違規(guī)行為立案稽查。經(jīng)審理，上述主體涉嫌的違法事實不成立，中國證監(jiān)會決定本案結(jié)案。

    《證券日報》記者經(jīng)向中國證監(jiān)會有關(guān)部門了解，該案與2020年證監(jiān)會對康得新財務(wù)造假作出的行政處罰案由不同，為相互獨立案件。本次結(jié)案事項不涉及2020年所作行政處罰決定的各項內(nèi)容，也不影響交易所所作退市決定。

    證監(jiān)會相關(guān)部門負責人表示，證監(jiān)會對本案一致行動關(guān)系的認定本著以事實為依據(jù)、以法律為準繩的辦案原則，確保對相關(guān)當事人不枉不縱，認定結(jié)論經(jīng)得起檢驗，同時兼顧與刑事司法程序的銜接協(xié)調(diào)，審慎穩(wěn)妥辦理結(jié)案手續(xù)。

    圖片來源：康得新公告截圖

    財務(wù)造假被實施重大違法強制退市

    2019年1月22日，康得新公告稱，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。2020年9月份，證監(jiān)會對康得新財務(wù)造假作出行政處罰。

    圖片來源：證監(jiān)會網(wǎng)站截圖

    根據(jù)證監(jiān)會《行政處罰決定書》認定的事實，追溯重述后康得新2015年至2018年歸屬于母公司所有者的凈利潤連續(xù)為負值，觸及重大違法強制退市情形。

    此外，因公司2018年度和2019年度連續(xù)兩年被出具無法表示意見的審計報告，2020年凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、歸屬于上市公司股東的期末凈資產(chǎn)均為負值，且公司財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告，公司也同時觸及財務(wù)退市指標。

    最終，深交所對公司實施重大違法強制退市，康得新于2021年5月31日被摘牌退市。

    本次結(jié)案為獨立事項

    康得新2024年6月12日披露的結(jié)案事項，于2018年10月份被證監(jiān)會立案調(diào)查，因未披露股東間的一致行動關(guān)系，康得新及公司控股股東康得集團、實際控制人、持股5%以上股東浙江中泰創(chuàng)贏資產(chǎn)管理有限公司及其股東，涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。

    據(jù)公司當時公告，立案調(diào)查事項為2016年10月中泰創(chuàng)贏舉牌康得新期間，由于康得集團要求中泰創(chuàng)贏持有三年以上，因此康得集團與中泰創(chuàng)贏簽署了帶有保底條款的協(xié)議。彼時，康得集團及中泰創(chuàng)贏雙方認為根據(jù)中國證監(jiān)會頒布的《上市公司收購管理辦法》第83條對一致行動人的規(guī)定，雙方并不符合構(gòu)成一致行動關(guān)系的條件，也不存在共同擴大其所能夠支配的上市公司股份表決數(shù)量的行為，無需履行信息披露義務(wù)，故未進行信息披露。

    因此，本次對未披露股東間的一致行動關(guān)系結(jié)案事項不涉及2020年財務(wù)造假所作行政處罰決定的各項內(nèi)容，也不影響交易所所作退市決定。

    證監(jiān)會對本案一致行動關(guān)系的認定本著以事實為依據(jù)、以法律為準繩的辦案原則，確保對相關(guān)當事人不枉不縱，認定結(jié)論經(jīng)得起檢驗，同時兼顧與刑事司法程序的銜接協(xié)調(diào)，審慎穩(wěn)妥辦理結(jié)案手續(xù)。

    后續(xù)，證監(jiān)會將持續(xù)加大對資本市場違法違規(guī)行為的打擊力度，對欺詐發(fā)行、財務(wù)造假等嚴重違法行為依法嚴懲，推動行政、刑事、民事全方位立體追責，不斷鏟除造假滋生土壤，全面落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角。

（編輯 上官夢露）