因2019年年報(bào)存在虛假記載 *ST安控及時(shí)任董事長許永良等5位責(zé)任人被處罰

    本報(bào)記者 蒙婷婷

    6月1日晚間，*ST安控發(fā)布公告稱，收到中國證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》，*ST安控在編制2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，未聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組進(jìn)行評(píng)估，未進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，未按規(guī)定計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備，且在應(yīng)收賬款方面，公司也未按規(guī)定單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致*ST安控2019年年報(bào)存在虛假記載。

    鑒于上述違法事實(shí)，中國證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局對(duì)*ST安控給予警告，并處以200萬元的罰款。同時(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告，并處以不同金額的罰款：對(duì)許永良、張磊、張濱、李春福給予警告，并分別處以60萬元的罰款；對(duì)劉偉給予警告，并處以50萬元罰款。

    “從*ST安控受處罰原因來看，表面上是上市公司一系列的不規(guī)范運(yùn)作所致，其核心還是公司內(nèi)部管理尤其是財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)問題。”深圳中金華創(chuàng)基金董事長龔濤接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，如資產(chǎn)評(píng)估不聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)，不計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備特別是應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，明顯是為了虛增公司資產(chǎn)和利潤做的手腳，亦或是上市公司為了避免退市采取的掩耳盜鈴的手段。

    查閱公開信息可知，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，且涉及事項(xiàng)主要為2019年年報(bào)披露，*ST安控被立案調(diào)查，并在此前收到《行政處罰事先告知書》。隨后，*ST安控原董事長許永良、董事張磊、高級(jí)管理人員張濱、董事李春福、原董事劉偉曾就處罰事項(xiàng)提出申辯。前述責(zé)任人認(rèn)為，*ST安控相關(guān)會(huì)計(jì)處理具有合理性；會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正不應(yīng)視為違規(guī)的證明；差錯(cuò)更正符合相關(guān)減輕或從輕處罰的情節(jié)；參考相關(guān)案例，本案處罰過于嚴(yán)厲；公司正步入正軌，處罰不利于恢復(fù)元?dú)?。前述?zé)任人還認(rèn)為，其在履職過程中均已做到勤勉盡責(zé)。

    對(duì)于上述申辯理由，四川監(jiān)管局認(rèn)為，*ST安控未按規(guī)定單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，編制2019年年報(bào)時(shí)，公司既未聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)，也未提供充分的過程性證據(jù)等證明進(jìn)行了商譽(yù)減值測(cè)試，未按規(guī)定計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備，2021年會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正時(shí)追溯調(diào)整金額差異較大，違法事實(shí)清楚。更正后合并財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，不屬于無危害后果或危害后果輕微。公司2020年5月29日披露年報(bào)，在被采取監(jiān)管關(guān)注函后于2021年4月23日發(fā)布更正公告，不屬于主動(dòng)及時(shí)改正。行政處罰個(gè)案存在不同，相關(guān)案例的相關(guān)情況與本案無關(guān)。公司恢復(fù)發(fā)展不是免予行政處罰的法定理由。

    四川監(jiān)管局認(rèn)為，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定，*ST安控時(shí)任董事長許永良，董事兼總經(jīng)理張磊，副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)張濱，副董事長、副總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)委員李春福等4位責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性準(zhǔn)確性、完整性等承擔(dān)主要責(zé)任，時(shí)任董事劉偉對(duì)公司相關(guān)信息披露應(yīng)負(fù)有更高的注意義務(wù)，現(xiàn)有證據(jù)及申辯材料不足以證明前述責(zé)任人對(duì)信息披露違法行為保持了充分關(guān)注，不足以說明已勤勉盡責(zé)。綜上，對(duì)許永良等5位責(zé)任人的陳述申辯意見不予采納。

    龔濤建議，若上市公司惡意或多次進(jìn)行虛假記載，應(yīng)加大監(jiān)管處罰力度，震懾和打擊類似“打擦邊球”的違法行為。

（編輯 汪世軍 孫倩）